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中級會計職稱《財務管理》知識點預習：投資的概念和種類
會計職稱考試《中級財務管理》 第四章 投資管理
知識點預習一：投資的概念和種類
（一）投資的定義
從特定企業(yè)角度看，投資就是企業(yè)為獲取收益而向一定對象投放資金的經濟行為。
（二）投資的種類
標志 | 類型 | 關注點 |
投資行為的介入程度 | 直接投資 | 直接投資是指不借助金融工具，由投資人直接將資金轉移交付給被投資對象使用的投資，包括企業(yè)內部直接投資和對外直接投資。 前者形成企業(yè)內部直接用于生產經營的各項資產，如各種貨幣資金、實物資產、無形資產等。 后者形成企業(yè)持有的各種股權性資產，如持有子公司或聯(lián)營公司股份等。 |
間接投資 | 間接投資是指通過購買被投資對象發(fā)行的金融工具而將資金間接轉移交付給被投資對象使用的投資，如企業(yè)購買特定投資對象發(fā)行的股票、債券、基金等。 | |
投入的領域 | 生產性投資 | 這種投資的最終成果將形成各種生產性資產，包括形成固定資產的投資、形成無形資產的投資、形成其他資產的投資和流動資金投資。其中，前三項屬于墊支資本投資，后者屬于周轉資本投資。 |
非生產性投資 | 這種投資的最終成果是形成各種非生產性資產。 | |
投資的方向 | 對內投資 | 從企業(yè)的角度看，對內投資就是項目投資，是指企業(yè)將資金投放于為取得供本企業(yè)生產經營使用的固定資產、無形資產、其他資產和墊支流動資金而形成的一種投資。 |
對外投資 | 對外投資是指企業(yè)為購買國家及其他企業(yè)發(fā)行的有價證券或其他金融產品（包括：期貨與期權、信托、保險），或以貨幣資金、實物資產、無形資產向其他企業(yè)（如聯(lián)營企業(yè)、子公司等）注入資金而發(fā)生的投資。 | |
投資內容 | 按照投資的內容不同，分為固定資產投資、無形資產投資、流動資金投資、房地產投資、有價證券投資、期貨與期權投資、信托投資和保險投資等多種形式。 | |
【注】本章所討論的投資，屬于直接投資范疇的企業(yè)內部投資，即項目投資。
【例•單選題】（2005年試題）將企業(yè)投資區(qū)分為固定資產投資、流動資金投資、期貨與期權投資等類型所依據(jù)的分類標志是（ ）。
A.投入行為的介入程度
B.投入的領域
C.投資的方向
D.投資的內容
『正確答案』D
『答案解析』根據(jù)投資的內容，投資可以分為固定資產投資、無形資產投資、其他資產投資、流動資金投資、房地產投資、有價證券投資、期貨與期權投資、信托投資和保險投資等。
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