單項選擇題
◎甲公司2011年末“遞延所得稅資產”科目的借方余額為69萬元（均為固定資產后續計量對所得稅的影響）。甲公司預計會持續盈利，各年能夠獲得足夠的應納稅所得額，適用的所得稅稅率為25%.2012年末固定資產的賬面價值為6 200萬元，計稅基礎為6 800萬元，2012年因產品質量保證確認預計負債120萬元，稅法規定，產品質量保證支出在實際發生時允許稅前扣除。不考慮其他因素，則甲公司2012年應確認的遞延所得稅費用為（）萬元。
A、-111
B、180
C、-180
D、111
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核遞延所得稅費用。2012年末“遞延所得稅資產”科目的借方余額＝[（6 800－6 200）＋120）]×25%＝180（萬元）。2012年應確認的遞延所得稅費用＝69－180＝－111（萬元）。
正保會計網校
2012-10-17
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