2012會計職稱考試《中級會計實務》 第十五章 所得稅
強化學習二、所得稅的概念
（一）所得稅會計的概念
所得稅會計是研究處理會計收益和應稅收益差異的會計理論和方法，是會計學科的一個分支。
（二）納稅影響會計法
該方法認為，當會計與稅務產生收入、支出上的暫時性差異時，應當以會計口徑的利潤認定所得稅費用，以稅務口徑的利潤認定應交所得稅，二者之差通過待攤、預提來調整，其中待攤費用使用"遞延所得稅資產"科目、預提費用使用"遞延所得稅負債"科目。
（三）資產負債表債務法
資產負債表債務法是從資產負債表出發，通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照企業會計準則規定確定的賬面價值與按照稅法規定確定的計稅基礎，對于兩者之間的差額分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產，并在此基礎上確定每一期間利潤表中的所得稅費用。
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