中級會計職稱《財務(wù)管理》考點解析：營運資金的概念及特點

來源: 正保會計網(wǎng)校論壇編輯： 2012/09/20 09:07:49　字體：大小

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2012會計職稱考試《中級財務(wù)管理》第五章營運資金管理

　　知識點一、營運資金的概念及特點

　　1.營運資金概念

　　營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額。用公式表示為：

　　營運資金總額＝流動資產(chǎn)總額－流動負債總額

流動資產(chǎn)：指可以在1年以內(nèi)或超過1年的一個的營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)，流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點。	按占用形態(tài)不同	現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項和存貨
	按在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié)不同	生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)、流通領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)以及其他領(lǐng)域的流動資產(chǎn)
流動負債：指需要在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。流動負債又稱短期負債，具有成本低、償還期短的特點。	以應(yīng)付金額是否確定為標準	●應(yīng)付金額確定的流動負債 ●應(yīng)付金額不確定的流動負債
	以是否支付利息為標準	●有息流動負債 ●無息流動負債
	以流動負債的形成情況為標準	●自然性流動負債：指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動負債； ●人為性流動負債：指由財務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動負債。