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中級會計(jì)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》強(qiáng)化學(xué)習(xí)：資金習(xí)性預(yù)測法
2012會計(jì)職稱考試《中級財(cái)務(wù)管理》
第三章 籌資管理
第五節(jié) 資金需要量預(yù)測
強(qiáng)化學(xué)習(xí)三、資金習(xí)性預(yù)測法
資金習(xí)性預(yù)測法，是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測未來資金需要量的一種方法。所謂資金習(xí)性，是指資金的變動(dòng)同產(chǎn)銷量變動(dòng)之間的依存關(guān)系。按照資金同產(chǎn)銷量之間的依存關(guān)系，可以把資金區(qū)分為不變資金、變動(dòng)資金和半變動(dòng)資金。
不變資金是指一定的產(chǎn)銷量范圍內(nèi)，不受產(chǎn)銷量變動(dòng)的影響而保持固定不變的那部分資金。這部分資金包括：為維持營業(yè)而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金，原材料的保險(xiǎn)儲備，必要的成品儲備，廠房、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)占用的資金。
變動(dòng)資金是指隨產(chǎn)銷量的變動(dòng)而同比例變動(dòng)的那部分資金。
半變動(dòng)資金可采用一定的方法劃分為不變資金和變動(dòng)資金兩部分。
（一）根據(jù)資金占用總額與產(chǎn)銷量的關(guān)系預(yù)測
這種方式是根據(jù)歷史上企業(yè)資金占用總額與產(chǎn)銷量之間的關(guān)系，把資金分為不變和變動(dòng)兩部分，然后結(jié)合預(yù)計(jì)的銷售量來預(yù)測資金需要量。
設(shè)產(chǎn)銷量為自變量x，資金占用量為因變量y,它們之間關(guān)系可用下式表示：
y=a+bx
式中：a為不變資金；b為單位產(chǎn)銷量所需變動(dòng)資金。
只要求出a、b，并知道預(yù)測期的產(chǎn)銷量，就可以用上述測算資金需求情況。
（二）采用逐項(xiàng)分析法預(yù)測
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