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中級會計職稱考試《財務管理》強化學習：銀行借款
2012會計職稱考試《中級財務管理》
第三章 籌資管理
第三節 債務籌資
強化學習一、債務籌資的基本形式——銀行借款
（一）銀行借款的種類
1.按提供貸款的機構，分為政策性銀行貸款、商業銀行貸款和其他金融機構貸款
2.按機構對貸款有無擔保要求，分為信用貸款和擔保貸款
信用貸款是指以借款人的信譽或保證人的信用為依據而獲得的貸款。對于這種貸款，由于風險較高，銀行通常要收取較高的利息，往往還附加一定的限制條件。
擔保貸款是指由借款人或第三方依法提供擔保而獲得的貸款。擔保包括保證責任、財產抵押、財產質押，由此，擔保貸款包括保證貸款、抵押貸款和質押貸款。
抵押貸款有利于降低銀行貸款的風險，提高貸款的安全性。
相對于銀行借款籌資而言，發行公司債券的籌資風險大。 （ ）
Y.對
N.錯
【正確答案】：Y
【答案解析】：相對于銀行借款籌資而言，發行債券的利息負擔和籌資費用都比較高。而且債券不能像銀行借款一樣進行債務展期，加上大額的本金和較高的利息，在固定的到期日，將會對公司的現金流產生巨大的財務壓力，所以，籌資風險大。（參見教材61頁）
【該題針對“債務籌資”知識點進行考核】
（二）銀行借款的程序與保護性條款
1.銀行借款的程序
2.長期借款的保護性條款
由于銀行等金融機構提供的長期貸款金額高、期限長、風險大，因此，除借款合同的基本條款之外，債權人通常還在借款合同中附加各種保護性條款，以確保企業按要求使用借款和按時足額償還借款。保護性條款一般有以下三類：
（1）例行性保護條款。這類條款作為例行常規，在大多數借款合同中都會出現。
（2）一般性保護條款。一般性保護條款是對企業資產的流動性及償債能力等方面的要求條款，這類條款應用于大多數借款合同。
（3）特殊性保護條款。這類條款是針對某些特殊情況而出現在部分借款合同中的條款，只有在特殊情況下才能生效。主要包括：要求公司的主要領導人購買人身保險；借款的用途不得改變；違約懲罰條款，等等。
（三）銀行借款籌資的特點
優點：
（1）籌資速度快。
（2）資本成本較低。利用銀行借款籌資，比發行債券和融資租賃的利息負擔要低。
（3）籌資彈性較大。在借款之前，公司根據當時的資本需求與銀行等貸款機構直接商定貸款的時間、數量和條件。
缺點：
（4）限制條款多。
（5）籌資數額有限。
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