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中級會計職稱《經濟法》知識點講解：證券與證券市場
2012年會計職稱考試《中級經濟法》——第四章 證券法律制度
知識點講解一、證券與證券市場
（一）證券的概念及特征
1.證券是以證明或設定權利為目的所作成的一種書面憑證。
廣義的有價證券，包括：資本證券（股票、債券、證券衍生品種等）、貨幣證券（匯票、本票、支票等）、商品證券（提貨單、運貨單、倉庫棧單等）。
2.《證券法》規范的證券具體包括：
（1）在中國境內發行和交易的股票、公司債券以及國務院依法認定的其他證券；
（2）上市交易的政府債券和證券投資基金份額；
（3）發行、交易的證券衍生品種。
（二）證券的種類
| 股票 | 是股份有限公司簽發的，證明股東所持股份的憑證。 |
| （1）人民幣普通股（A股），是指由中國境內注冊的股份有限公司發行，供境內機構、組織或個人（不含臺、港、澳地區投資者）以人民幣認購和交易的普通股股票。 （2）境內上市外資股（B股），是指在中國境內注冊的股份有限公司向境內外投資者發行、募集外幣資金并在中國境內證券交易所上市交易的股票。 （3）境外上市外資股，是指在中國境內注冊的公司在境外上市的股票。 | |
| 債券 | 是指政府、金融機構、公司企業等單位依照法定程序發行的、約定在一定期限還本付息的有價證券，交易方式有現券交易和回購交易。 |
| 證券投資基金份額 | 是指基金投資人持有基金單位的權利憑證。 證券投資基金是指通過公開發售基金份額募集資金，由基金托管人托管，由基金管理人管理和運用資金，為基金份額持有人的利益，從事股票、債券等金融工具組合方式進行的一種利益共享、風險共擔的集合證券投資方式。 |
| （1）封閉式基金，是指經核準的基金份額總額在基金合同期限內固定不變，基金份額可以在依法設立的證券交易場所交易，但基金份額持有人不得申請贖回的基金。 （2）開放式基金，是指基金份額總額不固定，基金份額可以在基金合同約定的時間和場所申購或者贖回的基金。 | |
| 認股權證 | 認股權證，是指股份有限公司給予持證人的無限期或在一定期限內，以確定價格購買一定數量普通股份的權利憑證。其本身不是權利證明書，持有人不具備股東資格。 |
| 期貨 | 是一種跨越時間的交易方式。 |
| （1）商品期貨。（2）金融期貨。 |
（三）證券市場的結構和要素
1.證券市場的結構
（1）證券市場的縱向結構，包括發行市場和交易市場：發行市場，又稱“一級市場”或“初級市場”，是發行人以籌集資金為目的，按照一定的發行條件和程序，向投資者出售證券所形成的市場；交易市場，又稱“二級市場”或“次級市場”，是已發行的證券通過買賣、轉讓交易實現流通轉讓的場所。
（2）證券市場的橫向結構指依據有價證券的品種而形成的結構，包括股票市場、債券市場、投資基金市場以及金融衍生品市場等。
2.證券市場的要素
證券市場的要素，包括證券市場參與者、證券市場交易工具和證券交易場所等。
除了上交所與深交所，我國還有如下市場：（1）中國證券交易系統有限公司經營管理的NET系統和全國證券自動報價系統；（2）柜臺交易市場；（3）第三市場；（4）第四市場。
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