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會計職稱考試《財務管理》備考指導：現金收支管理-收款管理
2012會計職稱考試《中級財務管理》
第五章 營運資金管理
備考指導十一、收款管理（盡早收款）
一個高效率的收款系統能夠使收款成本和收款浮動期達到最小，同時能夠保證與客戶匯款及其他現金流入來源相關的信息的質量。
【提示】
收款成本包括：
?。?）浮動期成本（機會成本）；
?。?）管理收款系統相關費用（例如銀行手續費）；
?。?）第三方處理費用或清算相關費用
收款浮動期：從支付開始到企業收到資金的時間間隔。有以下三種類型：
企業采取的措施主要包括縮短郵寄浮動期、處理浮動期等，此外還可以采用電子支付方式。
| 任務 | 盡可能延緩現金的支出時間（合理合法延緩） |
| 措施 | 1.使用現金浮游量?，F金浮游量是指企業賬戶上現金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額 2.推遲應付款的支付 3.匯票代替支票。與支票不同的是匯票不是見票即付 4.改進員工工資支付模式 企業可以為支付工資專門設立一個工資賬戶，通過銀行向職工支付工資。為了最大限度地減少工資賬戶的存款余額，企業要合理預測開出支付工資的支票到職工去銀行兌現的具體時間 5.透支 企業開出支票的金額大于活期存款余額。它實際上是銀行向企業提供的信用。透支的限額，由銀行和企業共同商定 6.爭取現金流出與現金流入同步 7.使用零余額賬戶 企業與銀行合作，保持一個主賬戶和一系列子賬戶。企業只在主賬戶保持一定的安全儲備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲備。當某個子賬戶簽發的支票需要現金時，所需要的資金立即從主賬戶劃撥過來，從而使更多的現金可以用作他用。 |
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