會計職稱考試《中級財務管理》備考指導：持有現金的動機

來源: 正保會計網校編輯： 2012/04/25 09:07:45　字體：大小

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2012會計職稱考試《中級財務管理》
第五章營運資金管理

　　備考指導六、持有現金的動機

　　企業持有一定數量的現金主要是基于交易性需求、預防性需求和投機性需求。

動　機	含　義	說　明
交易性需求	為維持日常周轉及正常商業活動所需持有的現金額。	企業日常現金支出與現金收入在數額上不相等及時間上不匹配使企業需要持有一定現金來調節，以使生產經營活動能繼續進行。
預防性需求	企業需要維持充足現金，以應付突發事件（大客戶違約）。	持有現金額的多少取決于：（1）企業愿冒缺少現金風險的程度；（2）企業預測現金收支可靠的程度；（3）企業臨時融資的能力。
投機性需求	為抓住突然出現的獲利機會而持有的現金。	如證券價格的突然下跌，企業若沒有用于投機的現金，就會錯過這一機會。
【提示】除了上述三種基本的現金需求以外,還有許多公司持有現金是作為補償性余額，是公司同意保持賬戶余額。它是公司對銀行所提供借款或其他服務的一種補償。