會計職稱考試《中級財務管理》備考指導：資金需要量預測因素分析法

來源: 正保會計網校編輯： 2012/03/16 10:33:49　字體：大小

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2012會計職稱考試《中級財務管理》
第三章籌資管理

　　備考指導十八、資金需要量預測因素分析法

含義	以有關項目基期年度的平均資金需要量為基礎，根據預測年度的生產經營任務和資金周轉加速的要求，進行分析調整，來預測資金需要量的一種方法。
公式	資金需要量＝（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1±預測期銷售增減率）×（1±預測期資金周轉速度變動率）　　【提示】如果預測期銷售增加，則用（1＋預測期銷售增加率）；反之用“減”。　　如果預測期資金周轉速度加快，則應用（1－預測期資金周轉速度加速率）；反之用“加”。
評價	計算簡便，容易掌握，但預測結果不太精確
適用	品種繁多、規格復雜、資金用量較小的項目

　　單項選擇題

　　◎某公司上年度資金平均占用額為4000萬元，其中不合理的部分是100萬元，預計本年度銷售額增長率為－3%，資金周轉速度提高1%，則預測年度資金需要量為（　）萬元。

　　A. 3745

　　B. 3821

　　C. 3977

　　D. 4057

　　正確答案：A

　　正保會計網校答案解析：本題考核因素分析法的運用。資金需要量＝（基期資金平均占用額－不合理資金占用額）×（1±預測期銷售增減率）×（1±預測期資金周轉速度變動率）。本題中預測年度資金需要量＝（4000－100）×（1－3%）×（1－1%）＝3745（萬元）。