項 目

內容及填列方法

（1）銷售商品、提供勞務收到的現金

內容

計算

（2）收到的稅費返還

反映企業收到返還的各種稅費。如收到的減免增值稅退稅、出口退稅、減免消費稅退稅、減免營業稅退稅、減免所得稅退稅和收到的教育費附加返還等。按實際收到的金額填列。

（3）收到的其他與經營活動有關的現金

反映企業除上述各項目外，收到的其他與經營活動有關的現金流入。包括企業收到的罰款收入、屬于流動資產的現金賠款收入、經營租賃的租金和押金收入、銀行存款的利息收入、除稅費返還以外的其他政府補助收入等。

（4）購買商品、接受勞務支付的現金

內容

計算

購買商品、接受勞務支付的現金＝營業成本＋存貨項目（期末余額－期初余額）（不扣除存貨跌價準備）＋本期發生的增值稅進項稅額＋應付賬款項目（期初余額－期末余額）＋應付票據項目（期初余額－期末余額）＋預付款項項目（期末余額－期初余額）－本期以非現金資產抵債減少的應付賬款、應付票據的金額—本期結轉的無法償付的應付賬款＋本期支付的應付票據的利息－本期取得的現金折扣＋本期毀損的外購商品成本－本期銷售產品成本和期末存貨中產品成本所包含的不屬于購買商品、接受勞務支付現金的費用（如計提的職工薪酬和制造費用中除材料以外的其他費用）±其他特殊調整業務。

（5）支付給職工以及為職工支付的現金

內容

反映企業實際支付給職工以及為職工支付的現金。包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等；以及為職工支付的養老、失業等社會保險基金、補充養老保險、企業為職工支付的商業保險金、住房公積金、支付給職工的住房困難補助，以及企業支付給職工或為職工支付的福利費用等。

該項目不包括支付給離退休人員的各種費用；上述職工不包括“在建工程人員”。

計算

（6）支付的各項稅費

內容

反映企業實際支付的各種稅金和支付的教育費附加、印花稅、車船稅、營業稅、增值稅、所得稅、礦產資源補償費等。不包括支付的計入固定資產價值的耕地占用稅等。

計算

支付的各項稅費＝營業稅金及附加＋所得稅費用＋管理費用中的印花稅等稅金＋已交納的增值稅＋應交稅費（不包括增值稅）（期初余額－期末余額）。

⑺支付其他與經營活動有關的現金

內容

反映企業除上述各項目外，支付的其他與經營活動有關的現金流出。如罰款支出、支付的差旅費、經營租賃支付的租金、業務招待費現金支出、支付的保險費、支付給離退休人員的各種費用等。

計算

支付其他與經營活動有關的現金＝“管理費用”中除職工薪酬、支付的稅金和未支付現金的費用外的費用（即支付的其他費用）＋“制造費用”中除職工薪酬和未支付現金的費用外的費用（即支付的其他費用）＋“銷售費用”中除職工薪酬和未支付現金的費用外的費用（即支付的其他費用）＋“財務費用”中支付的結算手續費＋“其他應收款”中支付職工預借的差旅費以及企業支付的押金＋“其他應付款”中支付的經營租賃的租金＋“營業外支出”中支付的罰款支出等。

項 目

內容及填列方法

（1）收回投資收到的現金

反映企業出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外的交易性金融資產、可供出售金融資產、長期股權投資（除處置子公司及其他營業單位）以及收回持有至到期投資本金而收到的現金。包括轉讓收益，但不包括收到的現金股利和利息。

（2）取得投資收益收到的現金

反映企業因各種投資收到的現金股利、利潤和利息等。

（3）處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額

反映企業處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金，減去處置資產支付的有關費用后的凈額。包括固定資產等其他長期資產因損失而收到的保險賠款等。

（4） 處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額

反映企業處置子公司及其他營業單位所取得的的現金減去子公司及其他營業單位持有的現金和現金等價物以及相關處置稅費以后的凈額。

（5）收到其他與投資活動有關的現金

反映企業除上述各項目外，收到的其他與投資活動有關的現金流入。如收到的屬于購買時買價中所包含的現金股利或已到付息期的利息等。

（6）購置固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金

反映企業購買、建造固定資產，購買無形資產和其他長期資產所支付的現金。該項目不包括資本化的借款利息、融資租入固定資產所支付的租賃費以及分期付款購建固定資產除第一期外其他各期支付的款項，這些項目在籌資活動產生的現金流量中反映。

（7）投資支付的現金

反映企業進行各種投資（除取得子公司及其他營業單位）所支付的現金。但不包括購買股票和債券時，買價中所包含的已宣告發放但尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的利息等，這些現金支出應在投資活動“支付其他與投資活動有關的現金”項目中反映。

（8）取得子公司及其他營業單位支付的的現金凈額

反映企業取得子公司及其他營業單位購買出價中以現金支付的部分，減去子公司及其他營業單位持有的現金和現金等價物后的凈額。

（9）支付其他與投資活動有關的現金

反映企業除上述各項目外，支付的其他與投資活動有關的現金。如購買股票和債券時，支付的買價中所包含的已宣告發放但尚未領取的現金股利或已到付息期但尚未領取的利息等。

項 目

內容及填列方法

（1）吸收投資收到的現金

企業發行股票時由企業直接支付的評估費、審計費、咨詢費以及發行債券支付的印刷費等發行費用，不能從本項目中扣除，而在“支付的其他與籌資活動有關的現金”項目中反映。

（2）取得借款收到的現金

反映企業本期實際借入短期借款、長期借款所收到的現金。但本期償還借款支付的現金不能從本項目中扣除。

（3）收到其他與籌資活動有關的現金

反映企業除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關的現金。

（4）償還債務支付的現金

反映企業以現金償還短期借款、長期借款和應付債券的本金。該項目不包括償還的借款利息、債券利息。

（5）分配股利、利潤和償付利息支付的現金

反映企業實際支付的現金股利、利潤和支付的借款利息、債券利息等。

（6）支付其他與籌資活動有關的現金

反映企業除上述各項目外，支付的其他與籌資活動有關的現金。如融資租賃所支付的現金、支付的籌資費用、以分期付款方式購建固定資產除第一期外以后各期支付的現金等。