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中級會計實務知識點分享：負債的賬面價值與計稅基礎

來源: 正保會計網校論壇 編輯： 2012/01/29 09:02:37　 字體：大小

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　　1.負債的賬面價值：會計記賬的數

　　2.負債的計稅基礎：是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額。

　　要點1：針對暫時性差異的情況：負債的計稅基礎直接記憶為當期稅法中可以抵扣的金額。資產理解為未來抵扣。

　　要點2：針對永久性差異的情況，負債的計稅基礎等于賬面價值。

　　要點3：針對稅法和會計沒有差異的情況。

　　比如確認的預計負債，當期稅法不能扣，則計稅基礎就是0

　　負債的賬面價值大于計稅基礎是可抵扣的暫時性差異，說明當期稅法不能扣，以后可以扣

　　負債的賬面價值小于計稅基礎是應納稅的暫時性差異，說明當期稅法可以扣，以后不能扣

作者：正保會計網校學員 煙煙在網校

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