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中級會計職稱《財務管理》第五章知識點：現金收支管理
正保會計網校《財務管理》論壇學習小天地開通啦！此討論區(qū)意在與各位考友一同奮戰(zhàn)2011年中級會計職稱《財務管理》科目的考試。在此，將與大家共同探討專業(yè)知識、學習方法、狀態(tài)調整等等，凡是與考試相關的東東或西西，我們盡可在此商議。同時，在這里也會緊密結合正保會計網校的宗旨——全心全意為各位考友服務，及時為考友提供網校的資源。最終目的只有其一，2011年中級會計職稱《財務管理》考試順利通過。我將與大家攜手并肩，共同奮戰(zhàn)這些時日。
2011年中級會計職稱考試《財務管理》科目
第五章 營運資金管理
知識點六、現金收支管理
（一）現金周轉期
現金周轉期，是指介于公司支付現金與收到現金之間的時間段。
現金周轉期＝存貨周轉期＋應收賬款周轉期－應付賬款周轉期
【提示】減少現金周轉期，可以從以下方面著手：（1）加快制造與銷售產成品來減少存貨周轉期；（2）加速應收賬款的回收來減少應收賬款周轉期；（3）減緩支付應付賬款來延長應付賬款周轉期。
【例題·單選題】現金周轉期和存貨周轉期、應收賬款周轉期和應付賬款周轉期都有關系。一般來說，下列會導致現金周轉期縮短的是（ ）。
A.存貨周轉期變長
B.應收賬款周轉期變長
C.應付賬款周轉期變長
D.應付賬款周轉期變短
【答案】C
【解析】根據現金周轉期＝存貨周轉期＋應收賬款周轉期－應付賬款周轉期，可以得出本題的答案為選項C。
（二）收款管理
1.收賬的流動時間
（1）郵寄浮動期，從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統收到支票的時間間隔；
（2）處理浮動期，支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現金所花的時間；
（3）結算浮動期，通過銀行系統進行支票結算所需的時間。
2.郵寄的處理
一家企業(yè)可能采用內部清算處理中心或者一個鎖箱來接收和處理郵政支付。具體采用哪種方式取決于支付的筆數和金額。
3.收款方式的改善
用電子支付方式代替紙基（或稱紙質）支付方式。
（三）付款管理
現金支出管理的主要任務是盡可能合理合法延緩現金的支出時間，主要包括以下方法：
1.使用現金浮游量；
2.推遲應付款的支付；
3.匯票代替支票；
4.改進員工工資支付模式；
5.透支；
6.爭取現金流出與現金流入同步；
7.使用零余額賬戶。
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