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中級會計職稱《財務管理》第五章知識點：現金及持有現金的動機
正保會計網校《財務管理》論壇學習小天地開通啦！此討論區意在與各位考友一同奮戰2011年中級會計職稱《財務管理》科目的考試。在此，將與大家共同探討專業知識、學習方法、狀態調整等等，凡是與考試相關的東東或西西，我們盡可在此商議。同時，在這里也會緊密結合正保會計網校的宗旨——全心全意為各位考友服務，及時為考友提供網校的資源。最終目的只有其一，2011年中級會計職稱《財務管理》考試順利通過。我將與大家攜手并肩，共同奮戰這些時日。
2011年中級會計職稱考試《財務管理》科目
第五章 營運資金管理
知識點三、現金及持有現金的動機
（一）現金
廣義的現金是指在生產經營過程中以貨幣形態存在的資金，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金等，狹義的現金僅指庫存現金。現金管理中所講的現金是廣義的現金。
（二）持有現金的動機
| 動機 | 含義 | 影響因素 |
| 交易性需求 | 為了維持日常周轉及正常商業活動所需持有的現金額 | （1）收入和支出數額是否相等 （2）收入和支出時間是否匹配 |
| 預防性需求 | 為應付突發事件而持有的現金 | （1）企業愿冒缺少現金風險的程度 （2）企業預測現金收支可靠的程度 （3）企業臨時融資的能力 |
| 投機性需求 | 為了抓住突然出現的獲利機會而持有的現金 | 預計的突然出現的獲利機會的多少 |
【例題·判斷題】企業持有現金主要出于三種需求，這三種需求是交易性需求、預防性需求和收益性需求。（ ）
【答案】×
【解析】企業持有現金是出于三種需求：交易性需求、預防性需求和投機性需求。因為現金資產的流動性強，所以其收益性差。因此，企業持有現金不可能是出于收益性的需求。
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