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中級會計職稱：每日一練《財務管理》（2009.5.1）
閱讀理解
◎已知：乙企業2008年銷售收入為12000萬元，2008年12月31日資產負債表（簡表）如下表所示：
乙企業資產負債表（簡表）
2008年12月31日 單位：萬元
資產 | 負債和所有者權益 | ||
| 現金 應收賬款 存貨 長期資產凈值 | 750 2250 4500 2500 | 應付費用 應付賬款 短期借款 公司債券 實收資本 留存收益 | 1500 750 1750 1800 3000 1200 |
| 資產合計 | 10000 | 負債和所有者權益合計 | 10000 |
該企業2009年的相關預測數據為：銷售收入15000萬元，銷售凈利率為15%，股利支付率為60%；不變現金總額800萬元，每萬元銷售收入占用變動現金0.05萬元，其他與銷售收入變化有關的資產負債表項目預測數據如下表：
現金與銷售收入變化情況表
單位：萬元
年度 | 年度不變資金（a） | 每元銷售收入所需變動資金（b） |
| 應收賬款 存貨 長期資產凈值 應付費用 應付賬款 | 570 1500 2500 300 390 | 0.14 0.25 0 0.1 0.03 |
要求：
（1）計算2008年末的流動比率、速動比率；
（2）建立總資金需求模型；
（3）測算2009年資金需求總量；
（4）計算2009年新增的留存收益；
（5）測算2009年外部籌資量；
（6）如果目前的股價為10元/股，股利固定增長率為2%，預計第一年的股利為1元/股，股票的籌資費率為5%，所得稅稅率為25%，計算留存收益的籌資成本。
（1）下列說法正確的是（ ）
A.流動資產為7500萬
B.速動比率為75%
C.速動資產為3000萬
D.流動比率為187.5%
（2）09年的資金需求總量為（ ）萬元。
A.4680
B.7780
C.9930
D.3100
（3）09年的外部籌資量（ ）萬元。
A.900
B.680
C.220
D.933
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正保會計網校
2009年5月1日
責任編輯：杜楠
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