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中級會計職稱：每日一練《中級會計實務》（2009.3.24）
單項選擇題
◎AS企業所得稅稅率為25%，該企業2008年度實現利潤總額為1 980萬元，其中包括一項投資收益。該項投資為AS企業對B公司的股權投資，持股比例為40%并采用權益法核算，B公司2008年實現凈利潤1 200萬元（假定投資時B公司可辨認凈資產的公允價值與賬面價值相等），B公司所得稅稅率為15%，B公司本年未分配現金股利。則AS企業本年應交所得稅為（ ）萬元。
A.495 B.375
C.297 D.480.88
多項選擇題
◎下列有關暫時性差異的表述，正確的有（ ）。
A.暫時性差異，是指資產或負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額
B.未作為資產和負債確認的項目，其計稅基礎與其賬面價值之間的差額為零
C.按照暫時性差異對未來期間應納稅所得額的影響，分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異
D.應納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異
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正保會計網校
2009年3月24日
責任編輯：杜楠
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