初級會計職稱考試科目《初級會計實務》 第六章 利潤
知識點三、所得稅費用
一、營業外收入
所得稅包括兩方面的內容：應納稅所得額、遞延所得稅。
應納稅所得額＝稅前會計利潤＋納稅調整增加額－納稅調整減少額
應交所得稅＝應納稅所得額×所得稅稅率
遞延所得稅包括：遞延所得稅資產、遞延所得稅負債。
【拓展】假設遞延所得稅負債期初余額為40萬元，期末余額為50萬元，遞延所得稅資產期初余額為25萬元，期末余額為20萬元。
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