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初級會計職稱《初級會計實務》鞏固預習：庫存現金
初級會計職稱考試《初級會計實務》 第一章 資 產
知識點二、庫存現金
（一）現金管理制度
1.現金的使用范圍
對個人的可用現金結算；對企業、單位在結算起點以下的，可以用現金結算，超過結算起點的應用銀行轉賬支付。
2.現金的限額
現金的限額是指為了保證企業日常零星開支的需要，允許單位留存現金的最高數額。這一限額由開戶銀行根據單位的實際需要核定，一般按照單位3——5天日常零星開支的需要確定，邊遠地區和交通不便地區開戶單位的庫存現金限額，可按多于5天但不超過15天的日常零星開支的需要確定。
3.現金收支的規定
（二）現金的賬務處理
企業應當設置"庫存現金“總賬”和“現金日記賬”，分別進行企業庫存現金的總分類核算和明細分類核算。借方登記現金的增加，貸方登記現金的減少，期末余額在借方，反映企業實際持有的庫存現金的金額。
現金日記賬由出納人員根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。
（三）現金清查
企業應當按規定進行現金的清查，一般采用實地盤點法，對于清查的結果應當編制現金盤點報告單。有溢余或短缺的應先通過"待處理財產損溢"科目，經批準后再作出最后的處理。
1.現金短缺：
2.現金溢余：
【注意】待處理財產損溢科目年末無余額；若年終有未批準的盤盈、盤虧的資產，應先根據查明的原因作出處理，并在報表附注中進行披露。
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