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初級職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》強化學(xué)習(xí)：各類銀行結(jié)算賬戶的開立和使用
2012年初級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》 第七章 支付結(jié)算法律制度
強化學(xué)習(xí)五、各類銀行結(jié)算賬戶的開立和使用
銀行結(jié)算賬戶的基本種類（4種）：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶。
其他（3種）：臨時存款賬戶、個人銀行結(jié)算賬戶、異地銀行結(jié)算賬戶。
賬戶的基本種類 | 開戶審批方式 | 適用范圍 | 特別注意 |
（一）基本存款賬戶 | 核準(zhǔn)制 | ①資金收付；②存款人的工資、獎金支取；③現(xiàn)金的支取 | 一個單位只能開立一個基本存款賬戶 |
（二）一般存款賬戶 | 備案制 | ①存款人借款轉(zhuǎn)存；②借款歸還；③其他結(jié)算的資金收付；④現(xiàn)金繳存 | 一般存款賬戶不得支取現(xiàn)金 |
（三）專用存款賬戶（存款人因特定用途需要開立的賬戶） | 預(yù)算單位專用存款賬戶、QFII賬戶，開戶核準(zhǔn)制；其他開戶備案制 | 共15項，關(guān)注以下項目： ①基本建設(shè)資金； ②住房基金、社會保障基金； ③財政預(yù)算外資金； ④單位銀行卡備用金； ⑤證券交易結(jié)算資金； ⑥黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費等預(yù)算單位零余額賬戶等 | （1）單位銀行卡賬戶：資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付； （2）財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，4項不得支取現(xiàn)金。 |
（四）預(yù)算單位零余額賬戶 | 屬于專用存款賬戶的一種。是實行財政國庫集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的 | ①財政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等； ②可向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼、財政部批準(zhǔn)的特殊款項。 | （1）一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶； （2）不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。 |
（五）臨時存款賬戶（除注冊驗資和增資驗資臨時賬戶外，其他核準(zhǔn)制開戶）
1.用途：指存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶。可用于辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。
2.適用范圍：①設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)（如工程指揮部、攝制組）；②異地臨時經(jīng)營活動（如建筑施工及安裝活動）；③注冊驗資、增資。
3.特別提示：
（1）有效期最長不得超過2年。
（2）注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間不得提現(xiàn)，即“只收不付”。
（3）除注冊驗資臨時存款賬戶外，其他的臨時存款賬戶可提現(xiàn)。
（六）個人銀行結(jié)算賬戶
1.個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。
【提示】區(qū)別于儲蓄賬戶：儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
2.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元（不包含5萬元），應(yīng)向其開戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)。
（七）異地銀行結(jié)算賬戶
（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的；
（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；
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