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初級會計職稱《初級會計實務》考點解析：現金流量表概念
2012年初級會計職稱考試《初級會計實務》第七章 財務報告
知識點六、現金流量表概念
現金流量表是反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。
1.現金流量表中的現金指的是什么？
現金是指企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金（如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等）等。不能隨時用于支付的存款不屬于現金。
現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。期限短，一般是指從購買日起三個月內到期。
現金等價物通常包括三個月內到期的債券投資等。權益性投資變現的金額通常不確定，因而不屬于現金等價物。
2.現金內部增減是否影響現金流量？
企業從銀行提取現金、用現金購買短期到期的國債券等現金和現金等價物之間的轉換不屬于現金流量。
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