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初級會計職稱考試《初級會計實務》考點解析：其他貨幣資金
2012年初級會計職稱考試《初級會計實務》第一章 資 產
考點三、其他貨幣資金
注意：存放在企業其他部門和個人的備用現金，不屬于貨幣資金，而作為企業的債權——其他應收款。
（一）銀行匯票存款——“其他貨幣資金”
（二）銀行本票存款
（三）信用卡存款
（四）信用證保證金存款
（五）存出投資款
企業向證券公司劃出資金時，應按實際劃出的金額，分錄如下：
借：其他貨幣資金——存出投資款
貸：銀行存款
購買股票、債券等時：
借：交易性金融資產
貸：其他貨幣資金——存出投資款
（六）外埠存款
多項選擇題
◎下列各項中，屬于其他貨幣資金的有（）。
A.銀行匯票存款
B.信用證保證金存款
C.信用卡存款
D.外埠存款
正確答案：ABCD
正保會計網校答案解析：其他貨幣資金是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款等。
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