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初級會計職稱考試《經濟法基礎》知識點講解：銀行卡
2012年初級會計職稱考試《經濟法基礎》第七章 支付結算法律制度
知識點三、銀行卡
一、銀行卡的分類
（一）銀行卡的分類
1.按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡
| 信用卡（可以透支） | 貸記卡是指發卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額度內先消費、后還款的信用卡。 |
| 準貸記卡是指持卡人須先按發卡銀行要求交存一定金額的備用金，當備用金賬戶余額不足支付時，可在發卡銀行規定的信用額度內透支的信用卡。 | |
| 借記卡（不能透支） | 轉賬卡是實時扣賬的借記卡，具有轉賬結算、存取現金和消費功能。 |
| 專用卡是具有專門用途、在特定區域使用的借記卡，具有轉賬結算、存取現金功能。 | |
| 儲值卡是發卡銀行根據持卡人要求將其資金轉至卡內儲存，交易時直接從卡內扣款的預付錢包式借記卡。 |
2.按照幣種不同分為人民幣卡、外幣卡。
3.按發行對象不同分為單位卡（商務卡）、個人卡。
4.按信息載體不同分為磁條卡、芯片（IC）卡。
二、銀行卡賬戶和交易
（一）銀行卡申領、注銷和喪失
1.單位人民幣卡賬戶
（1）單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。
（2）單位人民幣卡可以辦理商品交易和勞務供應款項的結算，但不得透支。單位卡不得支取現金。
（3）銷戶時，單位人民幣卡賬戶的資金應當轉入其基本存款賬戶。
（4）嚴禁將單位的款項轉入個人卡賬戶存儲。
2.單位外幣卡賬戶
（1）單位外幣卡賬戶的資金應當從其單位的外匯賬戶轉賬存入，不得在境內存取外幣現鈔。
（2）銷戶時，單位外幣卡賬戶的資金應當轉回其相應的外匯賬戶，不得提取現金。
（二）銀行卡交易的基本規定
1.發卡銀行應當對持卡人在自動柜員機取款設定：每卡每日累計提款不得超過2000元人民幣。
2.準貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%.
3.追償透支款項和詐騙款項的途徑：（1）扣減持卡人保證金；（2）依法處理抵押物和質物；（3）向保證人追索透支款項；（4）訴訟。
三、銀行卡計息和收費
（一）計息
準貸記卡及借記卡（不含儲值卡）賬戶內的存款，按照中國人民銀行規定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息。發卡銀行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡（含IC卡的電子錢包）內的幣值不計付利息。
1.免息還款期待遇。免息還款期最長為60天。
2.貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發卡銀行批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇；貸記卡持卡人支取現金、準貸記卡透支，不享受免息還款期待遇和最低還款額待遇。
3.貸記卡透支按月記收復利，準貸記卡透支按月計收單利，透支利率為日利率萬分之五。
（二）收費
1.商業銀行辦理銀行卡收單業務應當按照下列標準向商戶收取結算手續費：賓館、餐飲、娛樂、旅游等行業不得低于交易金額的2%，其他行業不得低于交易金額的1%.
2.持卡人在他行自動取款機取款應向發卡行按規定標準繳納手續費：
（1）持卡人在其領卡城市內取款，每筆交易手續費不超過2元人民幣；
（2）持卡人在其領卡城市以外取款，每筆交易手續費為2元加取款金額的0.5%～1%（由發卡銀行確定）。
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