一、短期借款：

　　1、借入短期借款：

　　借：銀行存款

　　　　貸：短期借款

　　2、按月計提利息：

　　借：財務費用

　　　　貸：應付利息

　　3、季末支付銀行存款利息：

　　借：財務費用

　　　　應付利息

　　　　貸：銀行存款

　　4、到期償還短期借款本金：

　　借：短期借款

　　　　貸：銀行存款

　　二、應付票據：

　　1、開出應付票據：

　　借：材料采購/庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付票據

　　銀行承兌匯票手續費：

　　借：財務費用

　　　　貸：銀行存款

　　2、應付票據到期支付票款：

　　借：應付票據

　　　　貸：銀行存款

　　3、轉銷無力支付的銀行承兌匯票票款：

　　借：應付票據

　　　　貸：短期借款

　　三、應付賬款：

　　1、發生應付賬款：

　　借：材料采購/庫存商品/在途物資/生產成本/管理費用/制造費用

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付賬款

　　2、償還應付賬款：

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款/應付票據

　　3、因在折扣期內付款獲得的現金折扣償付應付賬款時

　　沖減財務費用：

　　借：應付賬款

　　　　財務費用

　　　　貸：銀行存款

　　4、轉銷確實無法支付的應付賬款：

　　借：應付賬款

　　　　貸：營業外收入——其他

　　四、預收賬款：

　　1、收到預收賬款：

　　借：銀行存款

　　　　貸：預收賬款

　　2、收到剩余貨款：

　　借：預收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　借：銀行存款

　　　　貸：預收賬款

　　3、預收賬款不多的企業，將預收款項記入“應收賬款”貸方

　　收到預付款項：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　收到剩余貨款：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　五、應付職工薪酬：

　　1、確認職工薪酬：

　　（1）貨幣性職工薪酬：

　　借：生產成本——基本生產車間成本（產品生產人員工資）

　　　　制造費用（車間管理人員工資）

　　　　勞務成本（生產部門人員工資）

　　　　管理費用（管理人員工資）

　　　　銷售費用（銷售人員工資）

　　　　在建工程（在建工程人員工資）

　　　　研發支出（研發人員工資）

　　　　利潤分配——提取的職工獎勵及福利基金（外商投資企業提取的職工獎勵及福利金）

　　　　貸：應付職工薪酬——工資/職工福利

　　（2）非貨幣性職工薪酬：

　　自產產品作為非貨幣性福利發放給職工

　　借：管理費用/生產成本/制造費用

　　　　貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利

　　將企業擁有的房屋等資產無償提供給職工使用

　　借：管理費用/生產成本/制造費用

　　　　貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利

　　借：應付職工薪酬——非貨幣性福利

　　　　貸：累計折舊

　　租賃住房等資產供職工無償使用：

　　借：管理費用/生產成本/制造費用

　　　　貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利

　　2、發放職工薪酬：

　　（1）支付職工工資、獎金、津貼和補貼：

　　向銀行提取現金：

　　借：庫存現金

　　　　貸：銀行存款

　　發放：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：庫存現金

　　代扣代繳：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：其他應收款

　　（2）支付職工福利費：

　　借：應付職工薪酬——職工福利

　　　　貸：庫存現金

　　（3）支付工會經費、職工教育經費和繳納社會保險費、住房公積金等。

　　借：應付職工薪酬——工會經費/職工教育經費/社會保險費/住房公積金

　　　　貸：銀行存款

　　（4）發放非貨幣性福利：

　　企業自產產品作為福利發放給員工：

　　借：應付職工薪酬——非貨幣性福利

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　借：主營業務成本

　　　　貸：庫存商品

　　企業支付租賃住房等資產供職工無償使用所發生的租金：

　　借：應付職工薪酬——非貨幣性薪酬

　　　　貸：銀行存款

作者：正保會計網校學員 又見炊煙.