初級會計職稱考試《經濟法基礎》——第六章 稅收征收管理法律制度

　　知識點、賬簿、憑證管理

　?。ㄒ唬┵~簿的設置管理

　　1.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內，按照國家有關規(guī)定沒置賬簿。包括總賬、明細賬、日記賬以及其他輔助性賬簿。

　　2.生產、經營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經批準從事會計代理記賬業(yè)務的專業(yè)機構或者經稅務機關認可的財會人員代為建賬和辦理賬務。

　　3.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

　　（二）對納稅人財務會計制度及其處理辦法的管理

　　從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。

　　納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備案。

　?。ㄈ┵~簿、憑證等涉稅資料的保存和管理

　　從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人必須按照國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料。賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年；但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

　　（四）發(fā)票管理

　　發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。

　　發(fā)票可以劃分為不同的種類，通常按照行業(yè)特點和納稅人的生產經營項目劃分為普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票和專業(yè)發(fā)票三種。

　　稅法對發(fā)票的印制、領購、開具、使用和保管等都作出了明確的規(guī)定。

　　【例題·單選題】從事生產經營的納稅人自其領取營業(yè)執(zhí)照之日起（ ）內按規(guī)定設置賬簿。

　　A.5日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核設置賬簿的管理。從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內，設置賬簿。

　　【例題·單選題】關于代扣代繳、代收代繳稅款賬簿，下列說法中正確的是（ ）。

　　A.辦理工商登記后，15日內設置代扣代繳，代收代繳稅款賬簿

　　B.自辦理扣繳稅款登記后，10日內設置代扣代繳，代收代繳稅款賬簿

　　C.自扣繳義務發(fā)生之日起15日內設置代扣代繳，代收代繳稅款賬簿

　　D.扣繳義務人自扣繳義務發(fā)生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳，代收代繳稅款賬簿

　　【正確答案】D

　　【例題·單選題】根據《稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起（ ）內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。

　　A.7日

　　B.15日

　　C.30日

　　D.45日

　　【正確答案】B

　　【正保會計網校答案解析】本題考核稅收征收管理的相關規(guī)定。從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。

　　【例題·多選題】下列財務資料中，除另有規(guī)定者外，至少要保存10年的有（ ）。

　　A.賬簿 B.發(fā)票的存根聯 C.收支憑證的粘貼簿 D.發(fā)票登記簿

　　【正確答案】AC

　　【例題·單選題】下列關于賬簿、會計憑證和報表的表述中，正確的是（ ）。

　　A.扣繳義務人按照被代扣、代收稅款的單位和個人，設置代扣代繳、代收代繳稅款明細賬

　　B.賬簿、會計憑證和報表，應當使用中文，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以僅使用外國文字記賬

　　C.賬簿、會計憑證、報表及其他有關涉稅資料應該保存l0年，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外

　　D.賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料，企業(yè)可根據需要自行銷毀

　　【正確答案】C

　　【正保會計網校答案解析】本題考核稅收征收管理的相關規(guī)定。選項A應為扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。選項B應為外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。選項D有關涉稅資料有保存期限，并不可以根據需要自行銷毀。

　　【例題·多選題】（2007年）根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，單位和個人在首次申請領購發(fā)票時應向稅務機關提供的有（ ）。

　　A.稅務登記證件

　　B.經辦人身份證明

　　C.工商營業(yè)執(zhí)照

　　D.財務印章或發(fā)票專用章印模

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核發(fā)票的領購。申請領購發(fā)票的單位和個人必須先提出購票申請，提供經辦人身份證明、稅務登記證件或者其他有關證明，以及財務印章或發(fā)票專用章印模。

　　【例題·判斷題】（2007年）稅務機關對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發(fā)票的票面限額及數量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。（ ）

　　【正確答案】√

　　【例題·判斷題】（2006年）臨時到本省、自治區(qū)、直轄市以外地區(qū)從事經營活動的單位或個人，憑所在地稅務機關證明，可向經營地稅務機關申請領購經營地的發(fā)票。（ ）

　　【正確答案】√

　　【例題·多選題】（2006年）根據稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關在對納稅人進行發(fā)票檢查中有權采取的措施有（ ）。

　　A.調出發(fā)票查驗

　　B.查閱、復制與發(fā)票有關的憑證、資料

　　C.向當事人各方詢問與發(fā)票有關的問題和資料

　　D.檢查領購、開具和保管發(fā)票的情況

　　【正確答案】ABCD