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會計職稱考試《初級會計實務》預習：現金流量表的結構和內容
第七章 財務報告
知識點、現金流量表的結構和內容
我目企業現金流量表采用報告式結構，分類反映經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量，最后匯總反映企業某一期間現金及現金等價物的凈增加額。
我國企業現金流量表的格式如下表所示。
現金流量表
會企03表
編制單位： ＿年＿月 單位：元
項 目 | 本期金額 | 上期金額 |
| 一、經營活動產生的現金流量 | ||
| 銷售商品、提供勞務收到的現金 | ||
| 收到的稅費返還 | ||
| 收到其他與經營活動有關的現金 | ||
| 經營活動現金流入小計 | ||
| 購買商品、接受勞務支付的現金 | ||
| 支付給職工以及為職工支付的現金 | ||
| 支付的各項稅費 | ||
| 支付其他與經營活動有關的現金 | ||
| 經營活動現金流出小計 | ||
| 經營活動產生的現金流量凈額 | ||
| 二、投資活動產生的現金流量 | ||
| 收回投資收到的現金 | ||
| 取得投資收益收到的現金 | ||
| 處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金凈額 | ||
| 處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額 |
續表
項 日 | 本期金額 | 上期金額 |
| 收到其他與投資活動有關的現金 | ||
| 投資活動現金流入小計 | ||
| 購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金 | ||
| 投資支付的現金 | ||
| 取得子公司及其他營業單位支付的現金凈額 | ||
| 支付其他與投資活動有關的現金 | ||
| 投資活動現金流出小計 | ||
| 投資活動產生的現金流量凈額 | ||
| 三、籌資活動產生的現金流量 | ||
| 吸收投資收到的現金 | ||
| 取得借款收到的現金 | ||
| 收到其他與籌資活動有關的現金 | ||
| 籌資活動現金流入小計 | ||
| 償還債務支付的現金 | ||
| 分配股利、利潤或償付利息支付的現金 | ||
| 支付其他與籌資活動有關的現金 | ||
| 籌資活動現金流出小計 | ||
| 籌資活動產生的現金流量凈額 | ||
| 四、匯率變動對現金及現金等價物的影響 | ||
| 五、現金及現金等價物凈增加額 | ||
| 加：期初現金及現金等價物余額 | ||
| 六、期末現金及現金等價物余額 |
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