初級會計職稱經濟法基礎第七章知識點：結算紀律與法律責任

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來源: 正保會計網校編輯： 2011/04/08 10:27:53　字體：大小

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初級會計職稱考試《經濟法基礎》科目
第七章支付結算法律制度
第七節結算紀律與法律責任

　　法律責任：

　　（一）簽發空頭支票、印章與預留印鑒不符支票，未構成犯罪的行為的法律責任。

　　單位或個人簽發空頭支票或者簽發與其預留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。屢次簽發空頭支票的，銀行有權停止為其辦理支票或全部支付結算業務。

　　（二）無理拒付，占用他人資金的行為的法律責任

　　商業承兌匯票的付款人對見票即付或者到期的票據，故意壓票、拖延支付的，按照規定處以壓票、拖延支付期間內每日票據金額萬分之七的罰款。

　　銀行機構違反票據承兌等結算業務規定，不予兌現，不予收付入賬，壓單、壓票或者規范規定退票的，由國務院銀行業監督管理機構責令其改正，有違法所得的，沒收違法所得，違法所得5萬元以上的，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得或者違法所得不足5萬元的，處5萬元以上50萬元以下罰款。

　　（三）違反賬戶規定的行為的法律責任

　　1.存款人開立、撤銷銀行賬戶違反規定--屬于非經營性存款人的，給予警告并處1000元的罰款；屬于經營性存款人的，給予警告并處1萬元以上3萬元以下的罰款，構成犯罪的，移交司法機構依法追究刑事責任。

　　2.存款人使用銀行結算賬戶違反規定

（1）違反規定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶；	非經營性存款人：給予警告并處1000元罰款經營性存款人：給予警告并處5000元以上3萬元以下的罰款
（2）違反規定支取現金；
（3）利用開立銀行結算賬戶逃廢銀行債務；
（4）出租、出借銀行結算賬戶；
（5）從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存入、將銷貨收入存入或將現金存入單位信用卡賬戶；
（6）法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規定期限內通知銀行。	給予警告并處1000元罰款

　　 3.偽造、變造、私自印制開戶許可證的存款人

　　屬于非經營性的：處1000元罰款

　　屬于經營性的：處1萬元以上3萬元以下的罰款

　　（四）票據欺詐等行為的法律責任

偽造、變造票據、托收憑證、匯款憑證、信用證、偽造信用卡的		處5年以下有期徒刑或拘役，并處或單處2萬元以上20萬元以下罰金
	情節嚴重的	處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金
	情節特別嚴重的	處10年以上有期徒刑或無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產
妨害信用卡管理的		處3年以下有期徒刑或拘役，并處或單處1萬元以上10萬元以下罰金
妨害信用卡管理的	數量巨大或者有其他情節嚴重的	處3年以上10年以下有期徒刑，并處2萬元以上20萬元以下罰金
進行信用卡詐騙活動	數額較大的	處5年以下有期徒刑或拘役，并處或單處2萬元以上20萬元以下罰金
	數額巨大或者有其他嚴重情節的	處5年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金
	數額特別巨大或者有其他特別嚴重情節的	處10年以上有期徒刑或無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產

　　本章小結

章節名稱	知識點
第一節　支付結算概述	了解概念，掌握支付結算的工具；了解支付結算的原則；了解支付結算的要求，掌握偽造、變造的概念；對記載事項的要求；對收款人名稱、出票日期、金額的填寫要求
第二節　銀行結算賬戶管理	了解銀行結算賬戶的概念，熟悉種類；開立：熟悉哪些賬戶需要中國人民銀行核準，哪些需要備案；存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務。變更：熟悉變更的情形和時間撤銷：熟悉撤銷的情形、時間規定、程序和限制性規定掌握具體銀行結算賬戶的開立和使用，尤其是基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶熟悉銀行結算賬戶的管理
第三節　銀行卡（掌握）	熟悉銀行卡的分類掌握銀行卡申領、注銷和喪失；掌握銀行卡交易的基本規定掌握銀行卡收費及計息的規定
第四節　結算方式（掌握）	掌握匯兌、托收承付和委托收款等結算方式的規定，了解國內信用證。
第五節　票據的一般規定（掌握）	熟悉票據的含義、種類、當事人、特征與功能掌握票據權利與責任，注意票據權利喪失的補救措施：掛失止付、公示催告、普通訴訟掌握票據行為：出票、背書、承兌、保證熟悉票據追索：追索適用的情形、被追索人的確定、追索的內容、追索權的行使、追索的效力
第六節　匯票、銀行本票和支票（掌握）	銀行匯票：適用范圍，注意簽發現金銀行匯票，申請人和收款人必須均為個人。申請人或者收款人為單位的，銀行不得為其簽發現金銀行匯票；銀行匯票的背書轉讓以不超過出票金額的實際結算金額為準；銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月商業匯票：自然人不得使用商業匯票；商業匯票的三種付款期限；銀行承兌匯票的承兌銀行，應按票面金額向出票人收取萬分之五的手續費；商業匯票的提示付款期限；商業匯票的付款期限；貼現利息及實收金額的計算；銀行本票：銀行本票可以用于轉賬，注明“現金”字樣的銀行本票可以用于支取現金；單位和個人在同一票據交換區域需要支付各種款項，均可以使用銀行本票；申請人或收款人為單位的，不得申請簽發現金銀行本票；銀行本票見票即付。銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。支票：現金支票、轉賬支票、普通支票、劃線支票；單位和個人在同一票據交換區域的各種款項結算，均可以使用支票；支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓和提示付款；支票的提示付款期限自出票日起10日。
第七節　結算紀律與法律責任	熟悉