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　　1、在審計資源有限的情況下，以下哪項有關與兩個項目相關的風險的評估的評論是正確的？

　　Ⅰ、審計委員會要求的活動通常具有比管理當局要求的活動更高的風險。

　　Ⅱ、預算金額較大的活動通常具有比預算金額較小的活動更高的風險。

　　Ⅲ、風險通常應當用潛在數額或對組織的不利影響來衡量

　　a.僅有Ⅰ

　　b.僅有Ⅱ

　　c.僅有Ⅲ

　　d.僅有Ⅰ和Ⅲ

　　答案：c（僅有Ⅲ）

　　Ⅰ、不正確。內部審計活動對于管理當局和審計委員會的要求都應該考慮。盡管審計委員會的要求很重要，但它并不總是更重要，也不總是意味著更高的風險。

　　Ⅱ、不正確。風險可以由對組織的可能的不利影響來衡量。盡管，部門預算的規模是一個重要的影響因素，但它不是決定因素。

　　Ⅲ、正確。實務公告2010-2建議，不利影響的程度或重要性是風險的重要組成部分。

　　2、內部審計師在評價產成品庫存的內部控制時，以下哪項提供了至少的有用信息？

　　a、審查用于清點手頭存貨的實物盤點指令

　　b、向管理當局進行內部控制問卷調查

　　c、繪制存貨收發程序流程圖

　　d、實地觀察，保存存貨的倉庫

　　答案：a

　　a、正確。存貨盤點指令的審核可以向審計師提供存貨記錄準確性方面的信息，卻提供不了多少有關內部控制系統健全性或控制工作有效運行的信息。

　　b、不正確。內部控制問卷向審計師提供了某項業務中是否存在或缺乏內部控制的信息。

　　c、不正確。流程圖將更為突出某個系統中控制的強項和薄弱環節。

　　d、不正確。通過實地觀察，審計師能夠觀察到經營中內部控制的程序，或識別出其中的缺陷。

　　3、在初步調查過程中，審計師發現有些主要供貨商的應付賬款憑單要求對以前發票中重復付款進行調整，這可能表明？

　　a、有必要進行額外測試，以便確定相關控制和當前對供貨商進行重復付款的可能性

　　b、有可能對于多付的款項沒有記錄相應的負債

　　c、驗收部門用以確保及時通知應付賬款部門貨物已經驗收的控制措施不健全

　　d、存在復雜的應付賬款系統，使多付賬款與開具發票相互關聯，因此不需要再進行審計

　　答案：a

　　a、正確。初步調查的信息應該向審計師提示確定這種重復付款的重大程度。

　　b、不正確。不可能產生未登記負債的后果。

　　c、不正確。重復付款與驗收部門存在的問題無關。

　　d、不正確。重復付款并非多付價款，前者屬于例外情況，應按題中方法解決。

　　4、某經理已提議要對工作場所之間的危險材料的搬運擴大控制及校驗表（checklist）的系統，也提議將上述系統應用于工作場所內的材料搬運。由于直線監督員認為工作場所內的材料搬運通常不存在問題，為此他們不支持上述提議。這種情況表明？

　　a、僅有控制力度

　　b、僅有控制薄弱環節

　　c、控制力度和控制薄弱環節都有

　　d、既沒有控制力度，也沒有控制薄弱環節

　　答案：c

　　a、不正確。見答案“c”。

　　b、不正確。見答案“c”。

　　c、正確。對工作場所之間危險材料搬運的合規性監控系統是控制力度。但在工作場所內缺乏對危險材料搬運的合規性監控系統則是控制的薄弱環節。

　　d、不正確。見答案“c”。

　　5、以下哪項程序能提供有關信用批準部門有效性的至佳證據？

　　a、實地觀察其業務處理程序

　　b、審查應收賬款壞賬趨勢

　　c、向信用部用經理詢問該部門的有效性

　　d、抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準的證據

　　答案b

　　a、不正確。實地觀察只能證實在觀察當時信用部門人員是否按程序工作。然而，由于他們知道被觀察，因此很可能按照要求而不是按平時的做法工作。

　　b、正確。信用批準部門的目的是使壞賬損失至小，同時接受能夠收回貨款的銷售業務。審查壞賬趨勢對于審查壞賬損失至小化可提供一些參考。

　　c、不正確。信用經理的回答缺少客觀性。

　　d、不正確。信用額度可能過高、或未及時進行正確修訂，批準的存在不能發現這些問題。

　　6、在面臨強加的范圍限制時，首席審計執行官（CAE）應該？

　　a、將約定業務推遲到范圍限制消失后進行

　　b、將范圍限制可能造成的潛在影響與董事會的審計委員會溝通

　　c、增加對有問題的活動進行審計的頻率

　　d、為該約定業務分派更多有經驗的工作人員

　　答案：b

　　a、不正確。在范圍受限制的情況下，約定業務仍可能進行。

　　b、正確。實務公告1130-1.3說明，應當將范圍的限制和其潛在影響與董事會的審計委員會溝通。

　　c、不正確。范圍受限制并不一定有必要實施更頻繁的審計業務。

　　d、不正確。范圍受限制并不一定需要更多有經驗的審計人員。

　　7、某家主要的零售公司的新任首席審計執行官（CAE）對審計活動中大量的對倉庫的合規性進行測試提出質疑，并指出這種方法沒有反應重要性概念。以下哪項對于CAE的見解而言是有效的：

　　Ⅰ、重要性不僅以個別倉庫的規模為基礎，也以影響到整個組織的控制結構為基礎

　　Ⅱ、通過定義，任何對已指定的控制程序的偏離都是重要的

　　Ⅲ、確保公司的控制結構的重要性水平經審核的唯一方法是全面地審計所有倉庫

　　a、僅有Ⅰ

　　b、僅有Ⅲ

　　c、僅有Ⅰ和Ⅱ

　　d、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

　　答案：a

　　Ⅰ、正確。重要性可定義為某個項目對組織的潛在影響，而且項目不一定僅限于用數量的語言來評估。

　　Ⅱ、不正確。某些被認為不重要的小項目，有可能會存在控制上的失敗。

　　Ⅲ、不正確。抽樣方法可能會全面地涵蓋組織的控制結構

　　8、在考慮是否將現有的內部審計資源從正在進行的合規性審計業務轉向管理當局要求的分部經營審計業務時，以下哪項情況至不重要？

　　a、該分部一年前由外部審計師進行過一次財務審計

　　b、與合規性審計業務相關的舞弊的可能性

　　c、過去一年中該分部費用水平的增長

　　d、與合規性審計業務相關的潛在的重大違規罰款的可能性

　　答案：a

　　a、正確。財務審計的結果是確定內部審計任務先后順序時至不相關的因素。

　　b、不正確。舞弊是分析風險和確定審計任務時需要考慮的主要因素之一。

　　c、不正確。費用的增加可能是組織將遭到不利影響或損失的先兆。

　　d、不正確。被法規部門罰款可能代表一項較大風險。