第一部分　　經濟學

　　一、社會主義初級階段和社會主義市場經濟

　　考試目的

　　本章概述了社會主義初級階段的基本理論和社會主義市場經濟的一般知識，通過本章的考試，旨在檢驗應試人員對社會主義初級階段的經濟制度和社會主義市場經濟理論知識的掌握程度。

　　考試內容

　　（一）社會主義初級階段的基本經濟制度

　　掌握社會主義初級階段的含義及其客觀必然性，掌握社會主義初級階段基本經濟制度的含義和內容，掌握堅持公有制為主體地位的含義和原因；掌握公有制的多種實現形式，

　　熟悉各種非公有制經濟的形式及其作用。

　　1、社會主義初級階段

　　社會主義初級階段，是指我國在生產力落后、商品經濟不發達條件下建設社會主義必然要經歷的特定階段。

　　（1） 我國已進入社會主義社會，

　　（2） 我國的社會主義還處在不發達的階段。

　　（3） 具體指從我國生產資料私有制改造基本完成，即社會主義經濟制度基本確立開始，到基本實現社會主義現代化的整個歷史階段。

　　2、社會主義初級階段的基本經濟制度

　　公有制為主體，多種所有制經濟共同發展，使我國社會主義初級階段的一項基本經濟制度。

　　（1） 以公有制為主體，不等于以國有經濟為主體

　　公有制經濟不僅包括國有經濟，集體經濟，還包括混合所有制經濟中的國有成分和集體成分。

　　公有制為主體，主要表現在：

　　公有資產在社會總資產中占優勢（體現在產業屬性、技術構成、科技含量、資本的增殖能力和市場的競爭力等）；國有經濟的主導作用，主要體現在對經濟發展的控制力上（即控制國民經濟和經濟制度的發展方向、控制經濟運行的整體態勢，控制重要的稀缺資源的能力）。

　　（2） 非公有制經濟是我國社會主義市場經濟的重要組成部分，要大力發展和引導非公有制經濟的發展。

　　個體、私營等非公有制經濟的存在和發展，是由社會主義初級階段的基本國情決定的。在社會主義初級階段，由于生產力發展水平較低，發展不平衡，因此與之相適應的所有制形式也就必然具有多元化的特點。非公有制經濟的健康發展，對經濟快速發展、增加就業、活躍城鄉市場，增加財政收入、促進國民經濟的發展，都發揮著愈益重要的作用。

　　（二）資源配置方式與市場經濟

　　熟悉資源配置的含義和資源配置的基本方式；掌握市場經濟的含義及其與計劃經濟的區別；掌握市場經濟的一般特點和構成要素。

　　1、 資源配置方式（計劃配置方式、市場配置方式）

　　含義：在一定的范圍內，社會對其所擁有的各種資源在其不同用途之間的分配（資源稀缺性決定了資源配置的重要性）

　　計劃經濟和市場經濟的含義，二者的區分在于以哪種資源配置方式為基礎性方式。

　　市場經濟：在現代化大生產條件下，以市場配置方式作為資源配置的一種經濟運行方式。

　　2、市場經濟的—般規定性和構成要素

　　一般規定性，主要表現在：

　　（1） 一切經濟活動都被直接或間接按地納入市場關系之中；

　　（2） 企業是自主經營、自負盈虧、自我發展和自我約束的市場主體；

　　（3） 政府不直接干預企業的生產經營活動，而主要是通過經濟政策來調節經濟運行；

　　（4） 所有經濟活動都是在一整套法律法規體系的約束下進行的

　　市場經濟的基本構成要素：

　　（1） 規范的市場主體；

　　（2） 完善的市場體系；

　　（3） 規范的市場運行規則；

　　（4） 有效的宏觀調控體系。

　　（三）社會主義市場經濟的建立與完善

　　掌握社會主義市場經濟的特征；熟悉社會主義市場經濟的體制框架；掌握現階段完善社會主義市場經濟體制的目標和任務。

　　1、社會主義市場經濟的特征

　　社會主義市場經濟的制度基礎是社會主義初級階段的基本經濟制度，即以公有制為主體、多種所有制經濟共同發展的經濟制度。

　　市場經濟與社會主義基本經濟制度的結合，是社會主義市場經濟體制產生和存在的基礎。

　　● 社會主義市場經濟的制度基礎和社會主義市場經濟體制產生和存在的基礎兩個概念容易混淆，注意區分。

　　社會主義市場經濟存在的制度基礎是：社會主義初級階段的基本經濟制度

　　社會主義市場經濟體制產生和存在的基礎是：市場經濟與社會主義基本經濟制度的結合

　　2、社會主義市場經濟的體制框架

　　我國經濟體制改革的目標：建立社會主義市場經濟體制

　　構造社會主義市場經濟體制的主要環節：（5個方面）：

　　① 建立產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學的現代企業制度；

　　② 建立全國統一開放的市場體系；

　　③ 建立以間接手段為主的、完善的宏觀調控體系；

　　④ 建立以按勞分配為主體、多種分配方式并存的收入分配制度，按勞分配與按生產要素分配相結合；（堅持效率優先、兼顧公平的原則）

　　⑤ 建立多層次的社會保障體系。

　　3、完善社會主義市場經濟體制的目標和任務

　　目標：按照統籌城鄉發展、統籌區域發展、統籌經濟社會發展、統籌人與自然的和諧發展、統籌國內發展和對外開放的要求，更大程度地發揮市場在資源配置中的基礎性作用，增強企業活力和競爭力，健全國家宏觀調控，完善政府社會管理的公共服務的職能，為全面建設小康社會提供強有力的體制保障。

　　任務：完善公有制為主體、多種所有制經濟共同發展的基本經濟制度；建立有利于逐步改變城鄉二元經濟結構的體制；形成促進區域經濟協調發展的機制；建設統一開放競爭有序的現代市場體系；完善宏觀調控體系、行政管理體制和經濟法律制度；健全就業、收入分配和社會保障制度；建立促進經濟社會可持續發展的機制。二 稅收

　　1 稅收原則

　　自由資本主義：英國  亞當。斯密：“平等、確實、便利、最少征收費用”

　　壟斷資本主義：德國  瓦格納：“財政收入，國民經濟，社會正義，稅務行政”

　　現代資本主義：凱恩斯：“公平，效率，穩定”

　　中國的稅收原則：財政、經濟、社會三原則。

　　財政原則（收入）：具體可分為足額、穩定和適度。在稅制設計上應采取寬稅基、低稅率的基本思路。

　　經濟原則（效率）：使稅收的征收活動能夠發揮調節優化經濟結構的作用，引導經濟的良性運行，盡量避免使經濟結構扭曲或失衡，減少效率損失，尤其要減少稅收的超額負擔。

　　社會原則（公平）：稅收公平分為橫向與縱向。縱以橫為基礎和前提。橫向體現人人平等思想。縱向體現能者多納思想。

　　2 稅收負擔

　　稅收負擔是制定稅收政策和稅收制度的根本依據。

　　衡量稅負指標：

　　宏觀指標（占國民生產總值（GNP）、占國內生產總值（GDP））；

　　微觀指標（企業、農民和城鎮居民）。

　　企業：企業交納所得稅占企業利潤。

　　農民：農牧民交納農牧業稅占收入。2004年起在五年內全面取消農業稅。

　　居民：個人所得稅占居民收入。

　　影響稅收負擔的因素：1）經濟發展水平2）國家職能大小3）分配秩序4）分配政策。

　　亂收費負面影響：1）過多過爛，增加負擔2）稅費不分，影響稅收收入。

　　費改稅思路：消費立稅，分流歸位

　　1）不合法不合理清理取消

　　2）具有稅收性質的收費實行費改稅

　　3）經營性收費轉為市場運作，誰受益誰繳費。

　　4）需要保留的嚴格規范。

　　稅收負擔轉嫁：前轉、后轉、消轉、稅收資本化。

　　轉嫁條件：1）稅種的不同：增值稅、關稅、消費稅易轉嫁；所得稅不易轉嫁

　　2）商品供求彈性的大小：供給彈性大，需求彈性小的商品易轉嫁；反之不易轉嫁

　　3）商品供求狀況：供不應求的商品易轉嫁；反之不易轉嫁

　　4）生產者的經營目標。

　　3 稅制結構

　　稅制結構是一個國家稅收分配體系的整體布局和總體結構。由稅類、稅種、稅制要素、征收管理層次組成。

　　稅制結構和稅制模式：模式高度概括結構的本質、基本框架和稅制運行的主要原則，反映了稅制結構的主要內容。結構是模式主要內容的具體化，包含著大量稅制內部各層次要素組合關系的具體內容和細節，是模式概念無法表明和無法替代的。

　　稅制結構內容：

　　①按課稅對象分：商品稅、所得稅、財產稅和其他稅類。

　　商品稅也稱流轉稅：包括增值稅、消費稅、營業稅、關稅。

　　財產稅包括房產稅和契稅。

　　其他稅類包括：農業稅類、資源稅類、行為稅類、特定目的稅類

　　②按轉嫁與否分：直接稅和間接稅。

　　③按財政級次歸屬：中央、地方、中央與地方共享。

　　④按各種稅類、稅種的地位和作用不同，可分為主體稅種和非主體稅種 .我國的主體稅是商品稅，其次是所得稅。

　　生產決定分配，經濟決定財政，因而經濟結構決定稅制結構

　　稅制要素結構：納稅人結構、課稅對象結構（稅基結構）、稅率結構。

　　稅制結構優化的衡量標準：能否促進經濟穩定發展；能否滿足財政支出需求。

　　美國經濟學家維克里和米爾利斯共同獲得1996年諾貝爾經濟學獎

　　4國際稅收

　　廣義：所得稅、財產稅、關稅和商品稅。狹義：所得稅。

　　國際稅收：1）國家之間的稅收分配關系

　　2）以一般稅收為基礎和前提3）通過協商談判形成。

　　國際稅收核心是稅收管轄權。按照屬地和屬人原則分為：地域管轄權；公民和居民管轄權。

　　重復征稅類型：不同稅收的重復（居民與地域、公民與地域、公民與居民）；同種稅收（居民與居民、地域與地域）

　　避免重復征稅國際辦法

　　1）締結雙邊與多邊稅收協定

　　2）確立地域管轄權優先。

　　減輕與免除國際重復征稅辦法：免稅、扣除、低稅、抵免（普遍采用）。

　　5 稅法

　　按照稅法調整對象內容不同：稅收實體法，稅收程序法。

　　稅收法律關系要素由主體、內容和客體組成。

　　主體權利是依法申請規定的減免稅權，多繳稅款申請退還權，申請復議權，提起訴訟權。義務是辦理稅務登記，進行納稅申報并按期繳納稅款，接受稅務檢查。客體是貨幣。

　　違法稅法應負法律責任行政責任和刑事責任。

　　行政處罰：違法稅收管理法規，偷、欠、逃稅額不滿1萬元或占應納稅額不到10%的，漏稅，騙稅數額較小不構成犯罪，輕微抗稅。追繳稅款，加收滯納金，罰款，沒收非法所得。

　　刑事責任：虛開、偽造、非法出售增值稅發票或虛開、偽造、擅自制造用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票：3年以下，2-20萬元。非法購買增值稅專用發票或購買偽造

　　增值稅發票：5年以下，2-20萬元。

　　三 國債

　　1 國債的性質和功能

　　國債是政府以其信用為基礎，通過借款或發行有價證券向國內外籌集財政資金所形成的一種債權債務關系。債務人是國家，由中央財政還本付息。  1981年開始恢復。

　　性質：國債是一個特殊的財政范疇，一個特殊的債務范疇。金邊債券

　　功能：1）彌補財政赤字，調劑國庫資金周轉，平衡財政收支2）動員閑置社會資源，籌集建設資金，維持經濟穩定增長3）連接財政政策和貨幣政策的功能。

　　彌補財政赤字的方式：增加稅收，向銀行借款或透支，向社會發債。

　　通過發行國債彌補財政赤字，平衡財政收支是我國國債的基本功能。國債所籌集的資金主要用于非經營性的公共設施建設。

　　貨幣政策的運用主要是通過調節存款準備金比率，再貼現率和公開市場業務來調控貨幣流通。

　　2 國債的種類和結構

　　按資金來源分：內債和外債。按償還期限分：短期，中期，長期和永久國債。按發行憑證分：有紙和無紙。按付息方式：到期一次還本付息，定期付息和貼縣國債。按流通與

　　否分：可流通和不可流通。

　　特種國債向企業和單位發行。財政債券、專項國債和定向國債向銀行及金融機構發行。特種定向向養老保險基金、待業保險基金幾其他社會保險基金定向發行。國債持有者越集中，成本越低，管理容易。社會財富的分配相對比較平均，決定了我過國債總體相對分散。

　　3 國債的發行流通和償還

　　發行方式：公募法 （直接與間接）包銷法（承受法）交付法 公賣法

　　我國采取的形式：直接發行方式（89年前強制派購、代理機構推銷、定向募集）；代銷方式；承購包銷方式，招標拍賣方式。

　　國債流通轉讓具體方式：國債貼現，國債現貨（最主要方式），國債期貨，國債回購。

　　國家規定，回購業務必須在國家批準的證券交易場所和融資中心進行，回購的券種只能是國庫券，最長期限不得超過一年。

　　國債的償還方式：買銷償還法 比例償還法 輪次償還法 抽簽償還法 一次償還法 先付息后還本償還法

　　國債償債資金來源：

　　1）預算直接撥款

　　2）預算盈余

　　3）償債基金

　　4）發新債還舊債。

　　我國現在采取的是預算直接撥款和發新債還舊債。

　　4 國債負擔與規模

　　國債負擔形式：

　　1）發行后的稅收負擔

　　2）不同代人之間的負擔

　　3）擠出性負擔

　　4）外債負擔。

　　影響國債發行規模因素

　　1）認購人的應債能力

　　2）國家的償債能力

　　3）國債的使用效益。

　　國債適度規模衡量指標：

　　1）債務負擔率：國債余額與當年GDP的比率。

　　2）債務依存度：年度國債發行額與當年財政支出的比率。

　　3）償債率：年度國債還本付息額與當年財政收入的比率。

　　衡量外債指標：外債償債率（年度本息償還額與收入），負債率（外債余額與當年GNP），債務率（外債余額與收入）。

　　四 國家預算管理體制

　　1 概念與內容

　　廣義：各級政府之間和國家與企業單位之間財政資金分配和管理職權方面的制度。包括預算、稅收、國有獨資公司財務、文教行政事業財務、基本建設財務管理體制。狹義就是預算體制本身。

　　國家財力在中央與地方，以及地方各級政府之間如何分配是核心內容。 收支范圍的劃分按照統籌兼顧，全面安排，事權與財權統一，收支掛鉤，權責結合。

　　預算權限：各級人民代表大會主要負責審查、批準本級總預算草案及本級總預算執行情況的報告。各級人大常委會主要負責監督本級總預算的執行，審查本級預算的調整方案和本級決算。各級政府決定預算預備費動用，編制調整方案。各級財政部門具體編制本級預算。

　　預算管理體制的實質是各級預算主體獨立自主的程度，以及在處理預算資金分配的管理上的集權與分權，集中與分散的關系。

　　2 預算體制的演變

　　演變的三個階段：

　　1）統收統支： 財力財權高度集中于中央，收入全部上繳，中央統一調撥。

　　2）統一領導，分級管理：中央制定預算，地方按級次管理，主要稅種立法調整減免權歸中央，中央按隸屬關系確定支出范圍，地方預算以支定收，節余留用。

　　3）劃分收支，分級包干：分灶吃飯體制，將國家預算劃分四種，按收支范圍給地方一個基數包干。

　　3 分稅制

　　分稅制核心根據各級政府的事權來確定相應財權，按稅種劃分中央政府與地方政府的財政收入。分稅、分權、分征、分管。1994年全面實施分稅制

　　分稅制主要內容：

　　1）根據中央與地方政府事權劃分，確定各級財政支出范圍。

　　2）根據事權與財權相結合原則，按稅種劃分各級財政的收入。

　　中央固定收入：關稅、消費稅、船舶噸稅、海關代征的增值稅和消費稅、車輛購置稅、海洋石油天然氣企業所得稅、中央企業上繳利潤、鐵路、郵政、商業銀行、國家政策性銀行等集中繳納的收入（營業稅、所得稅、利潤和城市維護建設稅）。

　　地方固定收入：營業稅（不含中央營業）、地方企業上繳利潤、城鎮土地使用稅、土地增值稅、城市維護建設稅（不含中央）、房產稅、車船使用稅、印花稅、屠宰稅、農牧業稅、耕地占用稅、契稅、國有土地有償使用收入。

　　中央和地方共享收入：增值稅、所得稅、資源稅、政權交易印花稅。

　　實施分稅制的措施：

　　1）改革稅制

　　2）采取統一的客觀標準

　　3）建立稅收返還制度

　　4）建立轉移支付制度

　　5）設立中央和地方兩套稅務機構。

　　五 財政政策

　　1 財政政策目標：價格穩定，充分就業，經濟增長，公平分配，國際收支平衡。

　　2 財政政策工具：稅收、購買性支出、轉移性支出、國債和預算

　　稅收的調節功能：

　　1）調節社會總需求和總供給主要是通過自動穩定政策和相機抉擇政策發揮作用；

　　2）調節個人財富和收入，實現公平分配。

　　社會保障支出可以發揮社會安全閥和減震器的作用。

　　政府補貼分為生產性補貼和消費性補貼。

　　在經濟蕭條時，政府發短期國債或只對金融機構發債，可擴大資金流通量，刺激投資和消費。當經濟繁榮時，政府發長期國債和社會公債，可減少資金流通量，減輕通貨膨脹的壓力。

　　收支差額一般表現為：赤字預算，盈余預算，平衡預算。

　　3 財政政策的分類

　　按調節經濟周期的作用劃分：自動穩定財政政策和相機抉擇財政政策。

　　按調節經濟總量的需求劃分：擴張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策。

　　按作用空間劃分：宏觀財政政策和微觀財政政策。

　　累進稅制和失業救濟金政策具有自動穩定性的功能，可以隨著經濟運行的起伏自動緩解社會總需求和總供給的不平衡狀況。

　　西方學者漢森的汲水政策和補償性政策是典型的相機抉擇財政政策。

　　擴張性財政政策：增加刺激社會總需求，減稅、增加支出，財政赤字擴大。緊縮性財政政策：增加稅收，減少支出，壓縮財政赤字。

　　微觀財政政策通過稅率、征稅范圍、補貼對象，財政支出結構的變化來影響需求結構和供給結構，解決產業結構，經濟效率和收入分配的問題。

　　短期財政政策是指在一定時期內（1-3年）發揮作用的政策，指經濟穩定，解決經濟周期撥動方面的政策，中長期財政政策（三年以上），主要是促進經濟增長，優化資源配置，公平分配方面的政策。

　　我國于1998年下半年開始實施積極的財政政策，以便刺激國內需求，拉動經濟增長。

　　中國積極財政政策是在特定環境下采取的，不能把它等同于一般的擴張性財政政策：

　　第一，它不是在經濟低增長或負增長下采取的，而是在較高經濟發展速度下采取的；

　　第二，它不是通過增加政府直接開支的方式來擴大社會總需求，而是采用發行國債的方式，通過加大基礎設施投資來引導社會投資，擴大了財政支出的乘數效應。

　　第三，它不是單純的減稅或增支，還包括加快稅費改革步伐，推進預算管理、調整和完善分配制度，加快社會保障體系建設等方面內容，是多項主動性財政政策的統一稱謂。