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判斷題
◎ 某創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2008年6月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資150萬(wàn)元,股權(quán)持有至2010年5月31日。該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2008~2011年利潤(rùn)總額均為100萬(wàn)元,假定不存在其他納稅調(diào)整因素,該企業(yè)2011年應(yīng)納稅所得額為95萬(wàn)元。( )
正確答案:對(duì)
答案解析:該題目考核的是創(chuàng)業(yè)投資優(yōu)惠政策。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。本題目滿2年時(shí)是2010年5月31日,2010年可以抵扣應(yīng)納稅所得額=150×70%=105(萬(wàn)元),但當(dāng)年利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元,不足抵扣,剩余5萬(wàn)元,留待2011年抵扣,2011年抵扣后的應(yīng)納稅所得額為100-5=95(萬(wàn)元)。
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2008年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》(2008.9.5)
2008年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)成本管理》(2008.9.5)
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2008年9月5日
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