掃碼下載APP
接收最新考試資訊
及備考信息
《稅法》
1.問:退回的增值稅是否都不繳納企業所得稅?
答:這種說法是錯誤的。稅法規定“對企業減免或返還的流轉稅(含即征即退、先征后退),除國務院、財政部國家稅務總局規定有指定用途的項目不征稅外,都應并入企業利潤,照章征收企業所得稅;對直接減免和即征即退的,應并入企業當年利潤征收企業所得稅;對先征稅后返還和先征后退的,應并入企業實際收到退稅或返還年度的企業利潤征收企業所得稅。同時,對出口退回的增值稅額不繳納企業所得稅。因此并不是所有退回的增值稅都不繳納企業所得稅。
2.問:能否總結一下運費作為價外費時計算進項抵扣的情況?
答:當銷售方從購貨方收取的運費是作為價外費用時,銷售方計算銷項稅額;當購進貨物或銷售貨物支付給運輸部門運費時,作為計算進項稅額抵扣的依據。注意這是支付給運輸部門的運費,而不是支付給銷售方的,因為支付給銷售方,是不可能取得貨物運輸發票的,而沒有運輸發票就沒有計算進項稅額的依據,那么就不能計算抵扣進項稅額了。另外還要注意,當銷售方取得運費,但這運費實際是支付給運輸部門的,運輸部門開具的運輸發票也是開給購貨方的,購貨方也實際取得了運輸發票,那么銷售方就不再將這部分運費作為價外費了。
3.問:教材第272頁規定納稅人的職工教育經費按計稅工資的2.5%計算扣除,而教材第307頁和309頁的例題14-2、例題14-3中,職工教育經費都是按計稅工資的1.5%計算扣除。請問考試時是以哪一項為準?1.5%還是2.5%?
答:在2005年12月31日前,一般企業職工教育經費按計稅工資的1.5%計算扣除,只有少數企業從業人員技術要求高、培訓任務重、經濟效益較好的企業,可按2.5%計算扣除。
根據2006年12月20日發布的財稅[2006]88號文規定,從2006年1月1日起,對企業當年提取并實際使用的職工教育經費,在不超過計稅工資總額2.5%以內的部分,可在企業所得稅前扣除。
因此,考試時企業職工教育經費按照2.5%計算扣除。
Copyright © 2000 - www.electedteal.com All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經營許可證 京公網安備 11010802044457號
套餐D大額券
¥
去使用 主站蜘蛛池模板: 久久久综合色 | free性中国hd国语page1 | 国产成人精品免费视频 | 国产一二区在线 | 久久精品综合网 | 国产精品久久久久久久午夜 | 亚洲综合区| 国产精品久久久久久久久久久久 | 中文字幕福利 | 日韩精品成人一区二区在线观看 | 一区二区三区日韩欧美 | 日本在线不卡视频 | 不卡在线一区 | 欧美日韩免费 | 国产成人高清视频 | 久久久在线 | 国产99在线观看 | 男女污视频 | 久久国产精品区 | 日韩av在线不卡 | 在线看一区二区 | 国产成人精品一区二区三区四区 | 久久国产一区二区三区 | 欧美电影一区二区 | 日韩精品成人网 | 精品视频在线播放 | 日韩av一级| 99国产精品久久久 | 日日夜夜天天综合 | 亚洲福利在线观看 | 国产一区二区免费在线观看 | 色图综合 | 日韩精品久久 | 日韩欧美国产一区二区 | 成人午夜小视频 | 综合av在线 | 国产四区 | 久久国产精品免费一区二区三区 | 久久视频免费观看 | 国产成人99久久亚洲综合精品 | 日韩一区二区三区四区五区 |