一、單項選擇題。

　　1.下列各項中，表述正確的是（ ）。

　　A.稅目是區分不同稅種的主要標志
　　B.稅率是衡量負輕重的重要標志
　　C.納稅人就是履行納稅義務的法人和自然人
　　D.征稅對象就是稅收法律關系中征納雙方權利義務所指的物品

　　2.某商業零售企業為增值小規模納稅人，2004年12月購進貨物（商品）取得普通發票，共計支付金額12000元；經主管稅務機關核準購進稅控收款機，一臺取得普通發票，支付金額5850元；本月內銷售貨物取得零售收入共計158080元。該企業12月份應繳納的增值稅為（ ）。

　　A.5230元
　　B.6080元
　　C.8098元
　　D.8948元

　　3.按照增值稅電力產品征稅辦法的規定，下列各項中表述正確的是（ ）。

　　A.獨立核算的發電企業生產銷售電力產品，向其銷售地的主管稅務機關申報納稅。
　　B.獨立核算的供電企業所屬的區縣級供電企業，向其所在地的稅務機關申報納稅。
　　C.非獨立核算的發電企業（具有一般納稅人資格）生產銷售電力產品，向其銷售地的主管稅務機關申報納稅。
　　D.非獨立核算的發電企業（不具有一般納稅人資格）生產銷售電力產品，向其銷售地的主管稅務機關申報納稅。

　　4.某外貿公司2005年3月從生產企業購入化妝品一批，取得增值稅專用發票注明價款25萬元，增值稅4.25萬元，支付購化妝品的運輸費用3萬元，當月該批化妝品全部出口取得銷售收入35萬元。該外貿公司出口化妝品應退的消費稅為（ ）。

　　A.7.5 萬元
　　B.8.4萬元
　　C.9.7萬元
　　D.10.5萬元

　　5.單位和個人提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產發生退款，凡該項退款已征收過營業稅的，可以（ ）。

　　A.向稅務機關申請減免營業稅
　　B.向稅務機關申請降低營業稅稅率
　　C.從納稅人以后的營業額中減除，但不允許退還已征稅款
　　D.允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業額中減除

　　6.某縣城一加工企業2004年8月份因進口半成品繳納增值稅120萬元，銷售繳納增值稅280萬元，本月又出租門面房收到租金40萬元，該企業本月應繳納城市維護建設稅和教育費附加為（ ）。

　　A.22.56萬元
　　B.25.6萬元
　　C.28.2萬元
　　D.35.2萬元

　　7.加工貿易進口料件及其制成品需征稅的，海關按照一般進口貨物的規定審定完稅價格。下列各項中，符合審定完稅價格規定的是（ ）。

　　A.進口時需征稅的進料加工進口料件，以核料申報進口時的價格估定
　　B.內銷的進料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定
　　C.內銷的來料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定
　　D.出口加工區內的加工企業內銷的制成品，以該料件申報進口時的價格估定。

　　8.某鐵礦山2004年12月份銷售鐵礦石原礦6萬噸，移送入選精礦 0.5萬噸，選礦比為40％，適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當月應繳納的資源稅為（ ）。

　　A.26萬元
　　B.29元
　　C.43.5萬元
　　D.65萬元

　　9.房地產開發企業在確定土地增值稅的扣除項目時，允許單獨扣除的稅金是（）。

　　A.營業稅、印花稅
　　B.房產稅、城市維護建設稅
　　C.營業稅、城市維護建設稅
　　D.印花稅、城市維護建設稅

　　10.2004年，某房地產開發公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收入1.4億元，已知該公司支付與商品相關的土地使用權費及開發成本合計為4800萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，該商品所在地的省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例為10%，銷售商品繳納有關稅金770萬元。該公司銷售商品房應繳納的土地增值稅為（ ）。

　　A.2256.5萬元
　　B.2445.5萬元
　　C.3070.5萬元
　　D.3080.5萬元

　　11.新征用耕地應繳納的城鎮土地使用稅，其納稅義務發生時間是（ ）。

　　A.自批準征用之日起滿3個月
　　B.自批準征用之日起滿6個月
　　C.自批準征用之日起滿1年
　　D.自批準征用之日起滿2年

　　12.趙某擁有兩處房產，一處原值60萬元的房產供自己及家人居住，另一處原值20萬元的房產于2004年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入1200元，趙某當年應繳納的房產稅為（ ）。

　　A.288元
　　B.576元
　　C.840元
　　D.864元

　　13.某貨運公司2004年擁有載貨汽車25輛、掛車10輛，凈噸位均為20噸；3輛四門六座客貨兩用車，載貨凈噸位為3噸；小轎車2輛。該公司所在省規定載貨汽車年納稅額每噸30元，11座以下乘人汽車年納稅額每輛120元。該公司2004年應繳的車船使用稅為（ ）。

　　A.19620元
　　B.19890元
　　C.20040元
　　D.21690元

　　14.下列各項中，契稅計稅依據可由征收機關核定的是（ ）。

　　A.土地使用權出售
　　B.國有土地使用權出讓
　　C. 土地使用權贈與
　　D.以劃撥方式取得土地使用權

　　15.按照企業所得稅的相關規定，下列各項中表述正確的是（ ）。

　　A.按兼并后的企業無論是否獨立納稅資格，其未彌補的虧損均由兼并企業彌補。
　　B.被投資企業虧損可由投資企業盈利彌補，投資企業虧損不得用被投資企業盈利彌補。
　　C.企業境外業務在同一國之內的盈虧可互相彌補，企業境內外之間的盈虧不得相互彌補。
　　D.企業進行股權重組，在股權轉讓前尚未彌補完的虧損不得重組的企業進行彌補。

　　16.某私營企業2004年度向主管稅務機關申報收入總額122萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損5.5萬元，經稅務機關檢查，支出的成本費用核算準確，但收入總額不能確定。稅務機關對該企業采取核定征稅辦法，應稅所得率為25%，該私營企業2004年應繳納的企業所得稅為（ ）。

　　A. 10.07萬元
　　B. 10.52萬元
　　C.13.15萬元
　　D. 14.03萬元

　　17.某生產性外商投資企業1999年初在我國設立，經營期限12年，設立當年就盈利30萬元，該企業適用企業所得稅稅率30%，地方所得稅每年均按3%征收，2005年初該企業的外商投資者分別將2003年、2004年分得的稅后利潤49.2萬元、53.6萬元用于該企業增加注冊資本，該外商再投資應退的企業所得稅為（ ）。

　　A.13.20萬元
　　B.14.88萬元
　　C.17.44萬元
　　D.18.41萬元

　　18.王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當年因添加印數又取得追加筆稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應繳納的個人所得稅為（ ）。

　　A.728元
　　B.784元
　　C.812元
　　D.868元

　　19.下列各項中，符合稅收管法延期繳納稅款規定的是（ ）。

　　A.延期期限最長不得超過6個月，同一筆稅款不得滾動審批。
　　B.延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款不得滾動審批。
　　C.延期期限最長不得超過6個月，同一筆稅款經審批可再延期一次
　　D.延期期限最長不得超過3個月，同一筆稅款經審批可再延期一次

　　20.下列各項中，不屬于稅務行政侵權國家賠償范圍的是（ ）。

　　A.稅務機關違反規定對當事人實施停止供應發票的
　　B.稅務機關工作人員違反規定向納稅人攤派征收費用的
　　C.稅務機關及其工作人員采用非法拘禁方式限制納稅人人身自由的
　　D.稅務機關及其工作人員合法行使職權，因納稅人和其他稅務當事人自己的行為致使損害發生的

　　二、多項選擇題

　　1.對新設立的商貿企業，納稅輔導期達到6個月后，經主管稅務機關審查，符合條件的可認定為增值稅正式一般納稅人。這些條件包括（ ）。

　　A.納稅評估的結論正常
　　B.能夠及時查找存在的問題
　　C.約談、實地查驗的結果正常
　　D.企業申報、繳納稅款正常

　　2.下列各項中，符合增值稅納稅義務發生時間規定的有（ ）。

　　A.供電企業采取預收電費結算方式的，為發行電量的當天
　　B.發、供電企業將電力產品用于集體福利的，為發出電量的當天。
　　C.發、供電企業之間互供電力，為雙方核對數量且開具抄表確認單據的當天。
　　D.供電企業將電售給企事業單位且采購直接收取電費結算方式的，為收款的當天。

　　3.下列各項中，符合消費稅有關稅征收規定的有（ ）。

　　A.以外購的不同品種白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅。
　　B.對用薯類和糧食以外的其他原料混合生產的白酒，一律按照薯類白酒的稅率征稅
　　C.對用糧食和薯類，糠麩等多種原料混合生產的白酒，一律按照薯類白酒的稅率征稅。
　　D.外購酒精生產的白酒，凡酒精所有原料無法確定的，一律按照糧食白酒的稅率征稅。

　　4.某商場委托某工業加工企業加工消費稅應稅貨物一批，該加工企業將加工好的應稅貨物交付商場時，未代收代繳消費稅，后經查出，主管稅務機關對該項行為的稅務處理方法有（ ）。

　　A.加工企業應按規定補稅
　　B.商場應按規定補稅
　　C.對加工企業應給予處罰
　　D.對商場應給予處罰

　　5.下列各項中，不征收營業稅的有（ ）。

　　A.人民銀行對金融機構的貸款業務
　　B.人民銀行委托金融機構貸款的業務
　　C.中國出口信用保險公司辦理的出口信用保險業務
　　D.中國出口信用保險公司辦理的出口信用擔保業務

　　6.下列各項中，符合城市維護建設稅有關的規定的有（ ）。

　　A.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納增值稅、消費稅、營業稅的稅額
　　B.因減免稅而發生增值稅、消費稅、營業稅退庫的，城市維護建設稅也同時退庫
　　C.納稅人因偷漏增值稅、消費稅、營業稅應該補稅的，也要補繳城市維護建設稅
　　D.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護建設稅的計稅依據

　　7.下列各項中，屬于資源稅納稅人的有（ ）。

　　A.開采原煤的國有企業
　　B.進口鐵礦石的私營企業
　　C.開采石灰石的個體經營者
　　D.開采天然原油的外商投資企業

　　8.下列各項中，符合土地增值稅有關規定的有（ ）。

　　A.個人轉讓居住未滿3年的自用住房，按規定計征土地增值稅
　　B.個人轉讓居住未滿1年的自用住房，加征50%的土地增值稅
　　C.個人轉讓居住滿3年未滿5年的自用住房，減半征收土地增值稅
　　D.個人轉讓居住滿5年或5年以上的自用住房，免予征收土地增值稅。

　　9.下列各項中，可由省、自治區、直轄市地方稅務局確定減免城鎮土地使用稅的有（ ）。

　　A.免稅單位職工家屬的宿舍用地
　　B.集體和個人辦的各類學校用地
　　C.個人所有的居住房屋及院落用地
　　D.免稅單位無償使用納稅單位的土地

　　10.下列各項中，關于房產稅的免稅規定表述正確的有（ ）。

　　A.對高校后勤實體免征房產稅
　　B.對非營利性醫療機構的房產免征房產稅
　　C.房管部門向居民出租的公有住房免征房產稅
　　D.應稅房產大修停用三個月以上的，在大修期間可免征房產稅

　　11.采用自行貼花繳納印花稅的，納稅人應（ ）。

　　A.自行申報應稅行為
　　B.自行計算應納稅額
　　C.自行購買印花稅票
　　D.自行一次貼足印花稅票并注銷

　　12.下列各項中，應當征收契稅的有（ ）。

　　A.以房產抵債
　　B.將房產贈與他人
　　C.以房產作投資
　　D.子女繼承父母房產

　　13.下列各項中，適用5%-35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有（ ）。

　　A.個體工商戶的生產經營所得
　　B.合伙企業的生產經營所得
　　C.個人獨資企業的生產經營所得
　　D.對企事業單位的承包經營、承租經營所得

　　14.根據稅收征收管理法的規定，下列各項中稅務機關有權核定其應納稅額的有（ ）。

　　A.未辦稅務登記臨時從事生產經營的
　　B.依照法律行為法規的規定可以不設置賬簿的
　　C.納稅人申報的計稅明顯偏低，又無正當理由的
　　D.依照法律行政的規定應當設置但未設置賬簿的。

　　15.下列各項中，稅務行政復議是稅務行政訴訟必經前置程序的有（ ）。

　　A.稅務機關不予依法辦理出口退稅引起的稅務爭議
　　B.稅務機關不予認定為增值稅一般納稅人引起的稅務爭議
　　C.因稅務機關適用法律錯誤，致使納稅人少繳稅款，稅務機關要求補償二年前稅款引起的爭議
　　D.因納稅中介機構計算錯誤，致使納稅人少繳稅款，稅務機關要求補償三年前的稅款引起的稅務爭議

　　三、判斷題

　　1、地區性地方稅收的立法權可經省級立法機關或經省級立法機關授權的下級政府行使。（ ）

　　2、對注冊資本在500萬元以上、人員在50人以上的新辦大中型商貿企業，在進行稅務登記時提出增值稅一般納稅人資格申請的，可直接認定為正式一般納稅人并進行管理。（ ）

　　3、現行政策規定，對商業企業向供貨方收取的與商品銷售數量掛鉤的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的規定沖減當期增值稅進項稅金。（ ）

　　4、納稅人委托私營企業、個體經營者加工應稅消費品，一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅。（ ）

　　5、單位將不動產無償贈與他人不征營業稅；個人將不動產無償贈與他人應視同銷售不動產征收營業稅。（ ）

　　6、凡是繳納增值稅、消費稅、營業稅的納稅人，須同時繳納城市維護建設稅。（ ）

　　7、減征關稅在我國加入世界貿易組織之前以稅則規定稅率為基準，在我國加入世界貿易組織之后以最惠國稅稅率或者普通稅率為基準。（ ）

　　8、對房地產開發企業建造的商品房，在出售前，一律不征收房產稅。（ ）

　　9、在確定車船使用稅計稅標準時，載貨汽車車輛凈噸位尾數在半噸以下者免算；超過半噸都按1噸計算。　　　　　　　　　　　　　　　　（ ）

　　10、企業依據法律規定，合同約定分設為兩個或者兩個以上投資主體相同的企業，對派生方、新設方承受企業土地、房屋權屬，不征收契稅。（ ）

　　11、出口退回的增值稅稅額不繳納企業所得稅，但出口退回的消費稅稅額應征收企業所得稅。（ ）

　　12、企業在一般的股權買賣中，計算其股權轉讓所得時，可以從轉讓收入金額中扣除其分享的被投資方的股息性質的所得。（ ）

　　13、個人因用人單位解除勞動關系而取得一次性補償收入，其收入在當地上年職工工資平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅。（ ）

　　14、稅務機關為保全稅款，對納稅人采取強制執行措施查封的、繼續使用不會減少其價值的財產，執行機關可以允許被執行人繼續使用。（ ）

　　15、各級稅務機關下設的稅務所，稽查局以及各內設機構、派出機構都不具有處罰主體資格，不能以自己的名義實施稅務行政處罰。（ ）

　　四、計算題

　　1、某商貿公司為增值稅一船納稅人，并具有進出口經營權，2005年3月發生相關經營業務如下：

　　（1）從國外進口小轎車一輛，支付買價400000元、相關費用30000元，支付到達我國海關前的運輸費用40000元、保險費用20000元。

　　（2）將生產中使用的價值500000元設備運往國外修理，出境時已向海關報明，支付給境外的修理費用50000元，料件費100000元，并在海關規定的期限內收回了該設備；

　　（3）從國外進口卷煙80000條（每條200支），支付買價2000000元，支付到達我國海關前的運輸費用120000元，保險費用80 000元。

　　（注：進口關稅稅率均為20%，小轎車消費稅稅率8%，單位金額元）

　　要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：

　　（1）計算進口小轎車、修理設備和進口卷煙應繳納的關稅；

　　（2）計算小轎車在進口環節應繳納的消費稅；

　　（3）計算卷煙在進口環節應繳納的消費稅；

　　（4）計算小轎車、修理設備和卷煙在進口環節應繳納的增值稅。

　　2、某市一娛樂公司2004年1月1日開業，經營范圍包括娛樂，餐飲及其他服務，當年收入情況如下：

　　（1）門票收入220萬元，歌舞廳收入400萬元，游戲廳收入100萬元；

　　（2）保齡球館自7月1日開館，至當年年底取得收入120萬元；

　　（3）美容美發、中醫按摩收入150萬元；

　　（4）非獨立核算的小賣部銷售收入60萬元；

　　（5）餐飲收入600萬元（其中包括銷售自制的180噸啤酒所取得的收入）；

　　（6）與某公司簽訂租賃協議書，將部分空閑的歌舞廳出租，分別取得租金76萬元、賠償金4萬元；

　　（7）派出5名員工赴國外提供中醫按摩服務取得收入70萬元；

　　（8）經批準從事代銷福利彩票業務取得手續費10萬元。

　　（注：除稅法統一規定的特殊項目外，該公司所在地省政府規定，其它娛樂業項目的營業稅稅率為5%）

　　要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：

　　（1）計算娛樂公司當年應繳納的營業稅；

　　（2）計算娛樂公司當年應繳納的消費稅；

　　（3）計算娛樂公司當年應繳納的城市維護建設稅；

　　（4）計算娛樂公司當年應繳納的教育費附加。

　　3、某高新技術企業2004年8月份開業，注冊資金220萬元，當年發生經營活動如下：

　　（1）領受工商營業執照、房屋產權證、土地使用證各一份；

　　（2）建賬時共設8個賬簿，其中資金賬簿中記載實體資本220萬元；

　　（3）簽訂購銷合同4份，共記載金額280萬元；

　　（4）簽訂借款合同1 份，記載金額50萬元，當年取得利息0.8萬元；

　　（5）與廣告公司簽訂廣告制作合同1份，分別記載加工費3萬元，廣告公司提供的原材料7萬元；

　　（6）簽訂技術服務合同1份，記載金額60萬元；

　　（7）簽訂租賃合同1份，記載租賃費金額50萬元；

　　（8）簽訂轉讓專有技術使用權合同1份，記載金額150萬元。

　　要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：

　　（1）計算領受權利許可證照應繳納的印花稅；

　　（2）計算設置賬簿應繳納的印花稅；

　　（3）計算簽訂購銷合同應繳納的印花稅；

　　（4）計算簽訂借款合同應繳納的印花稅；

　　（5）計算簽訂廣告制作合同應繳納的印花稅；

　　（6）計算簽訂技術服務合同應繳納的印花稅；

　　（7）計算簽訂租賃合同應繳納的印花稅；

　　（8）計算簽訂專有技術使用權轉讓合同應繳納的印花稅。

　　4、中國公民李某系一公司高級職員，2004年1－12月收入情況如下：

　　（1）每月取得工資收入3 500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分別取得季度獎金3000元；

　　（2）取得翻譯收入20 000元，從中先后拿出6 000元、5000元，通過國家機關分別捐給了農村義務教育和貧困地區；

　　（3）小說在報刊上連載50次后再出版，分別取得報社支付的稿酬50000元，出版社支付的稿酬80000元；

　　（4）在A、B兩國講學分別取得收入18 000元和35 000元，已分別按收入來源國稅法繳納了個人所得稅2000元和6000元。

　　附：工資、薪金所得適用的速算扣除數表

級數	全月應納稅所得額	稅率（%）	速算扣除數
1	不超過500元的	5	0
2	超過500元-2000元的部分	10	25
3	超過2000元-5000元的部分	15	125
4	超過5000元-2000元的部分	20	375
5	超過20000元-40000元的部分	25	1375
6	超過40000元-60000元的部分	30	3375
7	超過60000元-80000元的部分	35	6375
8	超過80000元-100000元的部分	40	10375
9	超過100000元的部分	45	15375

　　要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：

　　（1）計算全年工資和獎金應繳納的個人所得稅；

　　（2）計算翻譯收入應繳納的個人所得稅；

　　（3）計算稿酬收入應繳納的個人所得稅；

　　（4）計算A國講學收入在我國應繳納的個人所得稅；

　　（5）計算B國講學收入在我國應繳納的個個所得稅。

　　五、綜合題

　　1、某市一卷煙生產企業為增值稅一般納稅人，2004年12月有關經營情況如下：

　　（1）期初庫存外購己稅煙絲300萬元，本期外購己稅煙絲取得防偽控系統開具的增值稅專用發票，注明價款2000萬元，增值稅340萬元；支付本期外購煙絲運輸費用50萬元，取得經稅務機關認為的運輸公司開具的普通發票；

　　（2）生產領用庫存煙絲2100萬元，分別生產卷煙2500標準箱（每標準條200支，調撥價格均大于50元）、雪茄煙500箱；

　　（3）經專賣局批準，銷售卷煙給各商場1200箱，取得不含稅銷售收入3600萬元，由于貨款收回及時給了各商場2%的折扣，銷售給各卷煙專賣店800箱，取得不含稅銷售收入2400萬元，支付銷貨運輸費用120萬元并取得經稅條機關認定的運輸公司開具的普通發票。

　　（4）取得專賣店購買卷煙延期付款的補貼收入21.06萬元，已向對方開具了普通發票；

　　（5）銷售雪茄煙300箱給各專賣店，取得不含稅銷售收入600萬元，以雪茄煙40箱換回小轎車2輛，大貨車1輛；零售雪茄煙15箱和取得含稅收入35.1萬元；取得雪茄煙過期的包裝物押金收入7.02萬元。

　　（6）月末盤存發現庫存煙絲短缺32.79 萬元（其中含運費成本2.79萬元），經認定短缺的煙絲屬于非正常損失。

　　（注：卷煙消費稅比例稅率45%、雪茄煙消費稅比例稅率25%、煙絲消費稅30%，相關票據已通過主管稅務機關認證）

　　要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：

　　（1）計算12月份銷售卷煙與取得延期付款補貼收入的銷項稅額；

　　（2）計算12月份銷售雪茄煙與押金收入的銷項稅額；

　　（3）計算12月份非正常損失煙絲應轉出的進項稅額；

　　（4）計算12月份應抵扣的進項稅額；

　　（5）計算12月份應繳納的增值稅；

　　（6）計算12月份與銷售卷煙相關的消費稅；

　　（7）計算12月份與銷售雪茄煙相關的消費稅；

　　（8）計算12月份應繳納的消費稅；

　　（9）計算12月份應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。

　　2、市一家電生產企業為增值稅一般納稅人，2004年度有員工1000人（其中醫務人員10人，在建工程人員5人）。企業全年實現收入總額8000萬元，扣除的成本、費用、稅金和損失總額7992萬元，實現利潤總額8萬元，已繳納企業所得稅2.16萬元，后經聘請的會計師事務所審計，發現有關稅收問題如下：

　　（1）扣除的成本費用中包括全年的工資費用1100萬元，職工工會經費、職工福利費和職工教育經費192.5萬元，按照稅法規定，當地確定的人均月計稅工資標準為900元，該企業未成立工會組織，所提工會經費也未上交；

　　（2）企業年初結轉的壞賬準備金貸方余額1.2萬元，當年未發生壞賬損失，企業根據年末的應收賬款余額180萬元，又提取了壞賬準備金1.08萬元；

　　（3）收入總額8000萬元中含國債利息收入7萬元，金融債券利息收入20萬元，從被投資公司分回的稅后股息38萬元；

　　（4）當年1月向銀行借款200萬元購建固定資產，借款期限1年。購建的固定資產于當年9月30日完工并交付使用（本題不考慮該項固定資產折舊），企業支付給銀行的年利息費用共計12萬元，全部計入了財務費用；

　　（5）企業全年發生的業務招待費用45萬元，業務宣傳費60萬元，全都作了扣除；

　　（6）12月份，以使用不久的一輛公允價值47萬元的進口小轎車（固定資產）清償應付賬款50萬元，公允價值與債務的差額，債權人不再追要。小轎車原值50萬元，已提取了折舊20%，清償債務時企業直接以50萬元分別沖減了應付賬款和固定資產原值；

　　（7）12月份轉讓一項無形資產的所有權，取得收入60萬元，未作收入處理，該項無形資產的賬面成本35萬元也未轉銷；

　　（8）12月份通過當地政府機關向貧困山區捐贈家電產品一批，成本價20萬元，市場銷售價格23萬元，企業核算時按成本價值直接意沖減了庫存商品，按市場銷售價格計算的增值稅銷項稅額3.91萬元與成本價合計23.91萬元計入（營業外支出）賬戶；

　　（9）“營業外支出”賬戶中還列支上半年繳納的稅款滯納金3萬元，銀行借款超期罰息6萬元，給購貨方的回扣12萬元，意外事故損失8萬元，非廣告性贊助10萬元，全都如實作了扣除。（被投資企業的企業所得稅稅率24%）。

　　要求：按下列順序回答問題，每部均為共計金額：

　　（1）計算工資費用應調整的應納稅所得額；

　　（2）計算職工會經費、職工福利費和職工教育經費應調整的應納稅所得額；

　　（3）計算提取的壞賬準備金應調整的應納稅所得額；

　　（4）計算國債利息、稅后股息應調整的應納稅所得額；

　　（5）計算財務費用應調整的應納稅所得額；

　　（6）計算業務招待費用和業務宣傳費應調整的應納稅所得額；

　　（7）計算清償債務應調整的應納稅所得額；

　　（8）計算轉讓無形資產應繳納的流轉稅費；

　　（9）計算轉讓無形資產應調整的應納稅所得額；

　　（10）計算公益性捐贈應調整的應納稅所得額；

　　（11）計算除公益性捐贈以外的其他營業外支出的項目應調整的應納稅所得額；

　　（12）計算審計后該企業200年度應補償的企業所得稅。

　　3、某生產性外商投資企業（出口產品企業），1996年8月在我國某經濟特區依法設立，經營期15年，適用企業所得稅稅率15%.該企業1996年—2003年的經營情況見下表：（單位：萬元）

年 度	1996	1997	1998	1999	2000	2001	2002	2003
應稅所得額	30	-30	20	80	120	180	200	230
出口產值占當年企業產品產值		40%	50%	60%	70%	75%	60%	80%

　　2004年度有關經營情況如下：

　　（1）1-12月取得境內產品銷售收入3000萬元（12月份200萬元）、取得出口產品銷售收入5000萬元（12月份600萬元）；企業內部設立的非獨立核算的賓館，全年分別取得餐飲收入90萬元，歌廳40萬元；

　　（2）12月份外購原材料取得防偽控系統開具的增值稅專用發票，注明價款500萬元、增值稅85萬元；接受某公司捐贈貨物一批，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，注明價款50萬元、增值稅8.5 萬元；

　　（3）12月份轉讓股票收益70萬元；轉讓國庫券收入30萬元；

　　（4）全年應扣除的銷售（經營）成本7300萬元（未含12月份不能抵扣的增值稅）發生的與生產經營相關的交際應酬費70萬元、技術開發費60萬元（2003年的技術開發費50萬元）；經批準向本企業職工借款300萬元用于生產經營，借用期限半年，支付了利息費用24萬元（同期銀行借款利率為5%）；

　　（5）在“營業性支出”賬戶中，發生的通過民政局向災區捐贈50萬元，直接向某學校捐贈20萬元，資助相關聯的科研機構開發經費40萬元，自然災害損失30萬元（取得保險公司賠償5萬元）；

　　（6）從境外分支機構取得稅后收益40萬元，在境外已繳納了20%的公司所得稅。

　　（注：增值稅稅率17%，退稅率13%；地方所得稅不考慮；該企業選擇從1997年計算免征、減征企業所得稅的期限）

　　要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：

　　（1）計算1996年應繳納的企業所得稅；

　　（2）計算1997年—2001年共計應繳納的企業所得稅；

　　（3）計算2002年應繳納的企業所得稅；

　　（4）計算2003年應繳納的企業所得稅；

　　（5）計算2004年應繳納的營業稅；

　　（6）計算2004年12月出口貨物應退還的增值稅；

　　（7）計算2004年繳納企業所得稅的應稅收入總額；

　　（8）計算2004年所得稅前應扣除的交際應酬費；

　　（9）計算2004年所得稅前應扣除的營業外支出金額；

　　（10）計算2004年所得稅前應扣除的營業性支金額；

　　（11）計算該企業2004年度境內所得應繳納的企業所得稅；

　　（12）計算該企業2004年度境外所得應繳納的企業所得稅。

[試題]　[查看答案]