一、單項(xiàng)選擇題

　　1、A 2、C 3、C 4、B 5、B 6、D 7、D 8、B 9、B 10、C 11、C 12、C 13、C 14、D 15、A

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、ABC 2、BC 3、BD 4、BCD 5、BCD 6、AC 7、CD 8、BCD 9、AD 10、AC 11、AC 12、ABCD 13、ABC 14、ACD 15、ABCD

　　三、判斷題

　　1、×2、×3、√4、√5、√6、√7、×8、√9、×10、×11、×12、×13、×14、√15、×16、√17、×18、×19、×20、×

　　四、計算題

　　1、答案：（1）進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納關(guān)稅：（120+10+2+18）×40%=60（萬元）

　　進(jìn)口散裝化妝品消費(fèi)稅的組成計稅價格：（120+10+2+18+60）/（1-30%）=300（萬元）

　　進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅：300×30%=90（萬元）

　　進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳增值稅：（120+10+20+18+60+90）×17%=51（萬元）

　　進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納關(guān)稅：（35+5）×20%=8（萬元）

　　進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納增值稅：（35+5+8）×17%=8.16（萬元）

　　（2）生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納增值稅額：[290+51.48/（1+17%）]×17%-51=5.78（萬元）

　　當(dāng)月抵扣的消費(fèi)稅額：300×80%×30%=72（萬元）或：90×80%=72（萬元）

　　生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額：[290+51.48/（1+17%）]×30%-72=28.2（萬元）

　　2、答案：（1）收取的團(tuán)體會員費(fèi)40000元、個人會員費(fèi)10000元免征營業(yè)稅代售門票手續(xù)費(fèi)應(yīng)納營業(yè)稅=1000×5%=50（元）

　　福利彩票手續(xù)費(fèi)應(yīng)納營業(yè)稅=500×5%=25（元）

　　照相館收入應(yīng)納營業(yè)稅=28000×5%=1400（元）

　　國外咨詢收入60000元免征營業(yè)稅培訓(xùn)班收入應(yīng)納營業(yè)稅=（120000+8000）×3%=3840（元）

　　上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅=50+25+1400+3840=5315（元）

　　（2）代扣代繳營業(yè)稅額=21000×3%=630（元）

　　3、答案：（1）2000年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅：（65000-3000-1200）×4=243200（元）

　　（2）2000年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅：（4000-200）×（1-20%）×1.2%=36.48（萬元）

　　200×（1-20%）×1.2%/12×6=0.96（萬元）

　　或：4000×（1-20%）×1.2%-200（1-20%）×1.2%×50%=37.44（萬元）

　　出租房產(chǎn)1.5×6×12%=1.08（萬元）

　　在建工程：500×（1-20%）×1.2%/12×4=1.6（萬元）

　　2000年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=36.48+0.96+1.08+1.6=40.12（萬元）

　　4、答案：（1）實(shí)收資本增加應(yīng)納印花稅=100萬元×5‰=500（元）

　　（2）借款合同應(yīng)納印花稅=300萬元×0.5‰=150（元）

　　（3）以貸換貸合同應(yīng)納印花稅=（350萬元+450萬元）×3‰=2400（元）

　　（4）加工合同應(yīng)納印花稅=（15萬元+20萬元）×5‰=175（元）

　　（5）技術(shù)合同應(yīng)納印花稅，先按5元計稅（6）貸運(yùn)合同應(yīng)納印花稅=（8萬元-0.5萬元）×5‰=37.5（元）

　　（7）鐵路運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅=20萬元×1‰=200（元）

　　該企業(yè)2000年應(yīng)繳納的印花稅為3467.5元。

　　五、綜合題

　　1、答案：（1）計算業(yè)務(wù)（1）中酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅代收代繳消費(fèi)稅的組成計稅價格=[120000×（1-10%）+15000+30000]/（1-10%）=170000（元）

　　應(yīng)收代繳的消費(fèi)稅=170000×10%=17000（元）

　　（2）計算業(yè)務(wù)（1）中應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額=260000×17%=44200（元）

　　應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=120000×10%+5100+12000×7%=17940（元）

　　應(yīng)繳納增值稅=44200-17940=26260（元）

　　（3）計算業(yè)務(wù)（2）中應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額=585000/（1+17%）×17%=85000（元）

　　應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（76500+22500×7%）×80%=62460（元）

　　應(yīng)繳納增值稅=85000-62460=22540（元）

　　（4）計算業(yè)務(wù)（3）中應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額=450×380×（1+10%）×17%=31977（元）

　　進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=（50000-4650）×17%+4650/（1-7%）×7%=8059.5（元）

　　應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=27200-8059.5=19140.5（元）

　　應(yīng)繳納增值稅=31977-19140.5=12836.5（元）

　　（5）計算業(yè)務(wù)（4）中應(yīng)繳納的增值稅銷售摩托車應(yīng)納增值稅=25440/（1+6%）×6%=1440（元）

　　押金收入應(yīng)納增值稅=12870/（1+17%）×17%=1870（元）

　　2、答案：（1）廣告費(fèi)用扣除錯誤。按稅法規(guī)定，當(dāng)年稅前扣除的廣告費(fèi)用不能超過銷售收入的2%.調(diào)增應(yīng)納稅所得額=600000-25000000×2%=100000（元）

　　（2）租賃費(fèi)用扣除錯誤。按稅法規(guī)定，經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)的費(fèi)用應(yīng)按受益時間均勻扣除。

　　調(diào)增應(yīng)納稅所得額=50000-50000/10×5=25000（元）

　　（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)用扣除錯誤。按稅法規(guī)定，經(jīng)營收入不超過1500萬元的部分，扣除額不得超過收入的5‰，經(jīng)營收入超過1500萬元的部分，扣除額不得超過收入部分的3‰。

　　調(diào)增應(yīng)納稅所得額=145000-15000000×5‰-10000000×3‰=40000（元）

　　（4）壞賬準(zhǔn)備金提取錯誤。按稅法規(guī)定，除另有規(guī)定外，提取比例不得超過年末應(yīng)收賬款余額的5‰。

　　調(diào)增應(yīng)納稅所得額=12000-（1200000+400000）×5‰=4000（元）

　　（5）短期投資跌價準(zhǔn)備金不能在所得稅前扣除。

　　調(diào)增應(yīng)納稅所得額=24000（元）

　　（6）上交總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用扣除錯誤。按稅法規(guī)定，提取比例不得超過總收的2%.調(diào)增應(yīng)納稅所得額=550000-（25000000+180000+15000）×2%=46100（元）

　　（7）國庫券利息收入免繳企業(yè)所得稅。應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=120000（元）

　　（8）股份公司的投資收益計算錯誤。按稅法規(guī)定，被投資方發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資方不得確認(rèn)投資損失。從被投資方取得的股利，只有投資方所得稅稅率高于被投資方除定期減免稅優(yōu)惠以外的部分，才計算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。

　　財務(wù)人員已計算的金額=255000-195000=60000（萬元）

　　調(diào)增應(yīng)納稅所得額=255000/（1-15%）-60000=240000（元）

　　（9）應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅：調(diào)整應(yīng)納稅所得額后的應(yīng)被稅額=（100000+25000+40000+4000+24000+46100-120000+240000）×33%=118503（元）

　　應(yīng)抵免乙股份公司的稅額=255000/（1-15%）×15%=45000（元）

　　2000年度該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=118503-45000=73503（元）

　　3、答案：（1）應(yīng)繳回的再投資退稅額：原退稅額=再投資額/（1-原實(shí)際適用的稅率與地方稅率之和）×原實(shí)際適用的稅率×退稅率=2000/1（1-15%）×15%×100%=352.94（萬元）

　　繳回退各款=352.94-60%=211.76（萬元）

　　（2）罰款不能在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額：不含稅銷售額=30/（1+17%）=25.64（萬元）

　　增值稅額=25.64×17%=4.36（萬元）

　　應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=4.36×2=8.72（萬元）

　　（3）轉(zhuǎn)讓國庫券收益20萬元應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額。

　　（4）按技術(shù)開發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的50%，調(diào)減應(yīng)納稅所得額：調(diào)減應(yīng)納稅所得額=技術(shù)開發(fā)費(fèi)×50%=40×50%=20（萬元）

　　（5）購買固定資產(chǎn)的支出不能計入費(fèi)用一次扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：固定資產(chǎn)殘值=固定資產(chǎn)原值×10%=60×10%=6（萬元）

　　當(dāng)年折舊=固定資產(chǎn)扣除殘值后余額/10/12×6=2.7（萬元）

　　調(diào)增應(yīng)納稅所得額=60-2.7=57.3（萬元）

　　方法一：（6）境內(nèi)、外應(yīng)納稅所得額=4000+8.72+20-20+57.3+150+80=4296.02（萬元）

　　（7）境外所得已納稅款的扣除或補(bǔ)稅：扣除限額=境內(nèi)、外按稅法計算的應(yīng)納稅總額×來源外國的所得/境內(nèi)外所得總額=4296.02×33%×（150+80）/4296.02=75.9（萬元）

　　境外已納稅款80萬元大于扣除限額75.9萬元，2000年境外所得不補(bǔ)繳所得稅。

　　（8）抵免境外已納稅款后應(yīng)納所得稅額：境內(nèi)、外所得應(yīng)納所得稅額=（4296.02-230）×15%+230×33%=685.80（萬元）

　　抵免境外已納稅款后應(yīng)納所得稅額=685.80-75.9=609.9（萬元）

　　（9）購買國產(chǎn)設(shè)備應(yīng)抵扣的金額：比上年新增所得稅額=609.9-557.9=52（萬元）

　　購買國產(chǎn)設(shè)備應(yīng)扣除金額=200×40%=80（萬元）

　　當(dāng)年購買國產(chǎn)設(shè)備實(shí)際抵扣金額為52萬元。

　　（10）甲企業(yè)2000年實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅=609.9-52=557.9（萬元）

　　方法二：（6）境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納所得稅=（4000+8.72+20-20+57.3）×15%=609.90（萬元）

　　（7）比上年新增企業(yè)所得稅=609.90-557.9=52（萬元）

　　（8）購買國產(chǎn)設(shè)備應(yīng)扣除金額=200×40%=80（萬元）

　　新增所得稅額小于購買國產(chǎn)設(shè)備應(yīng)扣除金額，故當(dāng)年購買國產(chǎn)設(shè)備實(shí)際抵扣金額為52萬元。

　　（9）境內(nèi)、外所得應(yīng)納所得稅額=609.9+230×33%=685.80（萬元）

　　（10）境外所得已納稅額的扣除或補(bǔ)稅：扣除限額=境內(nèi)、外按稅法計算的應(yīng)納稅總額×來源外國的所得/境內(nèi)外所得總額=4296.02×33%×（150+80）/4296.02=75.9（萬元）

　　境外所得已納稅額80萬元，大于扣除限額，故2000年境外所得只能按限額扣除75.9萬元。

　　4、答案：

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