青海省注冊會計師協會2007年度工作總結和2008年度工作要點

　　2007年工作總結

　　2007年，青海省注冊會計師協會根據年初工作安排，主要完成了以下工作：

　　一、依法辦理注冊會計師的注冊、年檢及相關工作

　　（一）完成注冊會計師年檢工作

　　會員年檢工作是行業協會強化自律管理的重要手段和基本措施。今年2月，在中注協及廳領導高度重視下，協會在各會員單位積極配合下，順利完成了2006年度全省會計師事務所以及執業的注冊會計師的年檢工作，并於3月1 日在《青海日報 》上進行了公告。2006年度協會應參加年檢的會計師事務所16家，全部通過年檢。 2006年度應參加年檢的注冊會計師為172人，實際參加年檢的注冊會計師為169人，其中：年檢通過的注師156人，暫緩通過的13人。未參加年檢的3名注冊會計師根據規定轉為了非執業會員。另外，2007年前三季度共批準16名注冊會計師注冊，為19名注冊會計師辦理了專所手續。同時，根據相關規定及時辦理新設機構股東和合伙人資格審核工作，盡力把好機構“準入關”。

　　（二）完成了2006年度全省會計師事務所年度決算報表匯總上報工作。

　　根據中國注冊會計師協會的要求，省注協盡早部署，積極服務，解決事務所的軟件操作問題，對只上報了紙質報表的事務所采取了手工代錄方式，按時、按質圓滿完成了報表匯總上報工作。

　　二、完成注冊會計師考試和培訓工作

　　2007年注冊會計師全國統一考試青海考區報名組織工作于2007年5月10日至25日進行，全省共計1101人報名參加2307門科目的考試。9月14日至16日，注冊會計師全國統一考試舉行。共計有994人次參加了五門科目的考試，平均出考率43.09%。組織注冊會計師參加中注協舉辦的各類面授班，先后選派7名注冊會計師參加國家會計學院的面授培訓。

　　三、按要求做好機構執業質量檢查和行業自律檢查工作

　　根據中注協統一部署并經協會常務理事會會議決定，省注冊會計師協會組織開展了2007年度注冊會計師行業執業質量檢查工作。此次檢查工作，歷時近一個月，檢查范圍廣，會計師事務所實地檢查面達到了88.9%；檢查內容涵蓋了會計師事務所貫徹落實準則情況、內部管理制度特別是質量控制的建立執行情況、業務收費情況、注冊會計師執業及職業道德遵守情況，是近四年來最全面的一次。為幫助事務所提高執業質量和內部管理水平，協會將此次檢查定位為輔導性檢查，加強了對業務和內部管理的指導。并從內部管理制度特別是質量控制的建立執行等逐一提出改進建議，受到事務所一致好評。

　　通過此次檢查來看，我省注冊會計師行業中“誠信為本”的執業理念已深入人心；事務所內部管理更加規范，“權益清晰、決策科學、管理嚴格、和諧發展”的內部治理機制逐漸形成，“人合、事合、心合、志合”的治理理念逐漸樹立；執業人員的執業水平和風險防范意識不斷提高，行業服務于青海省社會經濟建設的能力不斷增強。通過此次檢查也發現行業中還存在著：對準則理解不透，在實際執行中難度較大；州縣的機構由于人員限制等執業水平較低；部分機構的內部執業質量控制等管理制度沒有得到有效執行；除此之外還發現個別機構中存在搞不正當競爭、濫設分支機構等問題。個別執業人員違背職業道德賣章子、賣簽字、兼職，以個人名字掛牌為他人舉辦會計師事務所等嚴重問題。協會針對上述存在的問題將在今后的工作中采取開展業務培訓，擴大行業交流，加大自律監管力度等措施，進一步貫徹落實審計準則，不斷提高職業道德和執業水平，規范行業競爭行為，引導事務所完善內部管理機制，積極推動事務所做精做強，使行業真正成為我省經濟鑒證類中介組織排頭兵。

　　四、召開常務理事會，傳達中注協“做大做強”和“內部治理”精神和下一步工作的思路

　　6月29日召開了省注協常務理事擴大會議，傳達了中注協“做大做強”和“內部治理”精神：加強事務所內部治理，做大做強，是當前我國經濟社會發展對注冊會計師行業建設的新的戰略要求，對于優化行業結構布局，提高行業發展質量，更好地服務于經濟社會發展，具有重大而深遠的意義，是行業實現又好又快發展的必由之路。會議審議并原則通過了省注協2007年度會計師事務所執業質量和行業自律公約履約情況檢查方案，進一步明確了下一步的工作思路。

　　2008年工作思路

　　按照省注協常務理事擴大會議的要求，在今后的工作中我省注冊會計師行業建設的整體構想是：鼓勵事務所做大做強“走出去”。按照財政部副部長王軍同志就注冊會計師行業未來發展作出的全面闡述，即行業建設“一二三四”的整體構想：一個目標，兩個市場，三大戰略，四大支柱，勾畫我省行業發展的“路線圖”。一個目標，就是要把我省注冊會計師行業建設成為中介行業的排頭兵。經過多年的努力，我省注冊會計師行業取得了巨大進步，在許多領域都走在中介行業的前列。今后要繼續貫徹落實科學發展觀，統籌全局，謀劃在先，全面推進行業建設各項事業，把注冊會計師行業建設成為我省中介行業的排頭兵，建設成為中介行業的一面旗幟。兩個市場，就是鞏固省內市場，開拓省外市場。我省注冊會計師行業在服務經濟社會發展中做出了積極貢獻，行業自身也取得了巨大進步，執業隊伍也已從“游擊隊”發展成正規軍。面對新的發展形勢，要不斷提升和完善行業服務市場經濟的能力，不斷鞏固和挖掘省內市場。與次同時，要拓寬我們的發展視野，瞄準省外市場，開拓省外市場，服務省外市場，實現行業發展新的飛躍。三大戰略，就是行業人才戰略，準則國際趨同戰略和事務所做大做強戰略。這三大戰略是實現行業發展目標的根本，關系行業未來發展的走向。其中，行業人才戰略要以培養具有國際視野的國際化人才為中心；準則國際趨同要以實現等效認同為目標；事務所做的做強要以走向省外、全國為方向。四大支柱。包括事務所內部治理機制、信息技術系統、行業制度建設和協會建設。四大支柱是實施三大戰略的重要條件和保障，是基礎性建設工作。其中，內部治理機制關系到事務所內部管理水平和執業質量，是做大做強的重要基石，要加快事務所內部治理規范體系的建設，加強事務所內部治理建設的指導和引導；信息技術是行業實現高質量管理服務的重要手段，要加快以“注冊”為樞紐的行業信息系統建設步伐，提升現代化管理的水平和手段，通過行業管理信息網絡，變“加法”為“乘法”，延伸行業管理服務的觸角；制度建設關系行業發展的規范水平和機制力量，要加快包括監督制度在內的制度體系建設，建立起保障行業長遠發展的科學機制、長效機制；協會是推動行業發展的重要力量，是帶領行業前進的“火車頭”，是指導行業發展的“司令部”，要大力加強協會隊伍建設、作風建設和專業建設，全面提升協會服務行業發展的能力和水平。

　　一、初步建立一種符合行業發展規律和我省市場經濟要求的行業管理體制

　　（一） 根據《行政許可法》的有關要求，結合行業自身特點和有效服務與管理工作的需要，認真落實我省行業“四代會”明確的各項任務，按照“法律統一規范、政府監督指導、行業自我管理、接受公眾監督”的行業監督管理體制建設思路，探索新形勢下注冊會計師行業管理體制和運行機制。

　　（二）以服務公眾利益為宗旨，提升協會行業管理與服務水平，積極探索注冊會計師行業管理規律。按照法律規定、政府委托、會員需求三個層面的要求，進一步完善協會的“服務、監督、管理、協調”的功能，進一步健全理事會、常務理事會和專門委員會，把協會建設成為職責與功能完善，內部治理科學規范，決策程序和機制健全，管理與服務到位的行業管理組織。

　　（三）加強注協秘書處機構、隊伍和規章制度建設，深化協會內部人事制度改革，保證協會秘書處“運轉高效、反應靈敏、服務有力、勤政廉潔、紀律嚴明”，不斷增強秘書處的執行能力。繼續探索進一步推動行業黨建工作，充分發揮黨員在行業誠信建設、服務公眾利益、提升行業社會公信力等方面的作用。

　　二、打造出我省一支在質量和數量上適應我省經濟發展的執業隊伍，嚴把機構 “準入關”

　　貫徹落實中注協關于人才培養工作的指導意見，完善事務所初級人才、高級人才和后備人才的選拔、評價、培養制度，全面提升我省注冊會計師專業素質、執業能力和職業道德水平。與此同時，嚴把機構“準入關”。按照張光榮廳長 “先發展后規范，邊發展邊規范，以發展促規范，以規范促發展” 的指示，重點培養我省經濟欠發達地區事務所機構的發展；盡量減少我省經濟較發達地區事務所的審批，使事務所的數量與經濟總量相平衡，減少行業同業不正當競爭、壓級壓價、僧多粥少的現象。在西寧地區推進事務所做大做強計劃的實施，引導事務所強強聯合、強弱聯合，事務所大中小布局合理、專業服務門類齊全、滿足不同市場、服務不同領域，定位準確、優勢互補、共存共榮事務所發展的格局。

　　三、建立一套質量和風險控制嚴格，競爭有力有序的事務所內部機制和事務所評價機制

　　（一）借鑒省外先進經驗，著力解決深層次的事務所合伙文化問題，研究合伙文化載體，推動體制和機制創新，建立反映專業人士“人合”特點、內部質量控制和風險管理有效的組織體制與機制。

　　（二）借鑒省外先進經驗，實施我省《會計師事務所綜合評價辦法》，通過該辦法的實施強化事務所第一責任人在本單位誠信建設中的責任，建立和完善事務所章程（或）合伙人協議，強化內部治理；建立和完善業務承接和風險評估制度，強化風險控制；建立和完善業務報告復核制度，提高業務質量；建立和完善用人制度，促進事務所和諧發展等，以規范事務所內部管理。在此基礎上確認事務所的綜合評價得分，綜合評價結果通過媒體向社會公布。

　　四、實行事務所業務報備制度，向社會公開誠信信息

　　中注協要求行業實行業務報備制度已多年，鑒于我省的具體情況沒有具體實施，這關系到事務所是否按照“獨立、客觀、公正”的原則執業，業務報告的質量、收費標準是否達標的問題。所以，實行業務報備制度已刻不容緩。根據“漸近”的原則，今明兩年按照省注協曾下發的文件實行大宗業務報告報備，逐漸過渡至無論業務大小均將所有業務報告以電子軟件形式報備，并參照外省經驗在業務報告（驗資報告）上實行“防偽標識”辦法，維護事務所合法權益不被侵害，也給注協加強業務監管和誠信建設打下基礎。為政府部門、投資者、債權人及社會公眾委托質量高、信譽好的會計師事務所提供信息平臺。

　　五、推進行業新的注冊運動，搭建向社會公開誠信信息平臺

　　按照財政部王軍副部長的指示，2008年認真做好以注冊為樞紐的注冊會計師行業信息監控體系，即“新注冊運動”。要充分利用年檢的規定、培訓的規定、監查懲戒的規定等行業協會一系列規定要求，將注冊這種管理意識充分貫徹下去，使“注冊”呈現一種動態、有活力的管理。與此同時，搭建誠信信息平臺，把業務監督檢查等所有注冊登記的信息，包括人員變動、合伙人變動及重要信息上網公示，凡不按規定辦的、達不到要求的進行通報、上網公示，努力形成行業的輿論，遏制違規現象，尤其是違規的個人會員自己改正錯誤或者待不下去自己出局。另外，按照王軍副部長的要求，特別要加強對重點人群的監督檢查，尤其是超齡的執業會員。

　　六、加強行業自律，規范事務所執業行為，提升行業形象

　　整個注冊會計師行業運作規范了，事業發展了，每個會計師事務所、注冊會計師及其從業人員，才會從中獲得最大的長久的實惠和利益。因此，要認真學習好、堅決地執行好《注冊會計師法》、《反不正當競爭法》、財政部制訂的《中國注冊會計師職業道德基本準則》、中注協制訂的《注冊會計師、注冊資產評估師行業誠信建設綱要》和《中國注冊會計師職業道德規范指導意見》以及我省制訂的《關于加強行業誠信建設的實施意見》等法律、法規和文件，切實履行《行業自律公約》，以約束規范自己的行為，提升行業形象，肩負起國家、政府賦予的社會責任，同時努力營造出一個大家共贏的良好局面。