中國注冊會計師協會2007年工作總結和2008年工作要點

　　2007年，在財政部黨組和理事會的正確領導和各方面的大力支持下，中國注冊會計師協會深入實施行業發展三大戰略，全面推進行業發展和協會建設，取得積極成效，得到社會各界的積極評價。2008年1月，謝旭人部長和王軍副部長分別在《中國注冊會計師協會2007年工作總結和2008年工作要點》上作出批示。

　　1月4日，王軍副部長在《中國注冊會計師協會2007年工作總結和2008年工作要點》上批示：請謝部長閱示。在過去的一年里，中注協圍繞深入實施行業發展三大戰略，做大做強做出去全面啟動，準則等效工作取得突破，人才培養有聲有色；行業執業質量檢查、事務所內部治理規范建設、行業信息監控體系建設等方面也都取得了突破成效。望再接再厲，更加團結向上，更加積極主動，更加扎實進取，朝著將中注協建設成為中介行業組織的一面先進旗幟的方向不斷邁進。感謝協會的同志們，感謝部內各單位對注冊會計師行業工作的大力支持！另，請協會注意切實加強對小事務所的管理和對事務所黨建工作的支持和指導。

　　1月8日，謝部長圈閱。

　　部領導的批示既充分肯定了中注協2007年所做的工作和取得的成績，又對中注協2008年的工作提出了希望和要求。2008年，中注協將以十七大精神為指導，認真學習和貫徹全國財政工作會議精神，認真領會落實部領導要求和理事會第四次會議精神，立足全局，突出重點，狠抓落實，大力加強協會干部隊伍建設和作風建設，提高協會管理水平和執行能力，積極做好2008年各項工作。

　　現將《中國注冊會計師協會2007年工作總結和2008年工作要點》予以編發，并借此機會向長期以來關心和支持注冊會計師事業的領導和同志們表示感謝。

　　中國注冊會計師協會2007年工作總結

　　2007年，在財政部黨組的關懷指導下，在理事會、常務理事會的正確領導和各方面大力支持下，中注協積極落實第四屆理事會第三次會議精神，積極啟動事務所做大做強戰略，深入研究行業信息監控體系建設，扎實推進新審計準則體系的貫徹實施，不斷深化行業人才戰略，全面推進行業發展和協會建設各項工作，取得積極成效。

　　一、全面啟動和積極推進行業做大做強戰略

　　為貫徹落實國務院關于大力發展服務貿易，提升對外開放水平，更好地服務中國企業“走出去”的戰略部署，中注協積極引導事務所加強內部治理機制建設，大力推進事務所做大做強，走向國際。

　　（一） 制定發布《關于推動會計師事務所做大做強的意見》和《會計師事務所內部治理指南》。經過一年多的努力，在廣泛征求執業界、學術界、企業界、地方協會、理事會和相關政府部門意見，反復研究和修改完善的基礎上，5月26日，中注協舉行發布會，隆重發布《關于推動會計師事務所做大做強的意見》和《會計師事務所內部治理指南》。兩份文件的發布，標志著注冊會計師行業在深入實施行業人才戰略、準則國際趨同戰略的基礎上，全面啟動了行業發展的第三大戰略——事務所做大做強戰略。

　　《意見》從內涵發展與外延擴展并舉、提升事務所內部治理水平、推進執業準則國際等效認同、加快行業領軍人才培養、推動改善執業環境、提高協會服務水平等六個方面，系統闡述了做大做強的核心內容和具體途徑。同時指出，用5至10年時間，發展培育100家左右具有一定規模、能夠為大型企業和企業集團提供綜合服務的事務所，在此基礎上，發展培育10家左右能夠服務于中國企業走出去戰略、提供跨國經營綜合服務的國際化事務所。

　　《指南》重點對事務所的內部治理結構和治理機制、事務所質量控制和風險管理、合伙文化建設，以及信息披露等作出規范，全面指導事務所建立風險管理嚴格、質量控制有效、公開透明、相互制衡的事務所治理結構和治理機制。

　　王軍副部長、劉仲藜會長出席發布會并發表重要講話，充分肯定了加強內部治理、全面推進事務所做大做強的重大意義。商務部、國資委、證監會、有關“走出去”大型國有企業、事務所和學術界代表在發布會上作了主題發言，對兩份文件的發布，給予高度評價。證券期貨業務資格事務所、地方協會、地方財政部門會計處、財政專員辦、證監局、有關政府部門、企業界和新聞界的代表，共400多人出席了發布會。

　　（二）以“走出去”為抓手，推動做大做強意見的落實。根據《意見》精神，在充分調動和依靠事務所及廣大注冊會計師的首創精神和進取精神，積極發揮各級協會組織和推動作用的同時，中注協積極研究企業“走出去”與行業“走出去”的相關性，以推動事務所“走出去”為抓手，深入貫徹落實做大做強的意見。

　　一是研究制定推動行業“走出去”的工作方案。積極走訪相關部門、企業和事務所，對“走出去”現狀和政策進行廣泛調研，專門制定工作方案，全面規劃和指導推動事務所“走出去”工作。方案提出了事務所“走出去”應實現的兩個目標，即經過5-10年努力，建立起中國本土事務所主導的國際執業網絡；中國注冊會計師出具的報告為國際資本市場認同。同時明確了協會所應承擔的四項任務，即戰略規劃、政策協調、信息服務和國際聯絡。

　　二是積極提供“走出去”信息服務。開展事務所“走出去”情況和信息需求調查，在中注協網站建立行業“走出去”信息平臺，為事務所“走出去”提供宏觀信息、相關政策信息、“走出去”企業信息和走出去常用數據庫等服務；重點調查和跟蹤前百家事務所“走出去”的情況，有針對性地提供各類服務；開展相關課題研究，編發行業“做大做強做出去”工作簡報10期。

　　三是協調制定“走出去”扶持政策。在劉仲藜會長的直接指導下，組織召開有商務部、外交部、證監會、國資委和國家開發銀行等部門和“走出去”大型企業參加的座談會，研究和商討事務所“走出去”的政策措施、戰略步驟和方式途徑。與會代表對注冊會計師行業在中介行業率先制定“走出去”戰略給予高度評價，并就積極協調解決事務所“走出去”中的財稅、金融、外匯、市場準入、出入境簽證等方面的政策問題，以及密切事務所和“走出去”企業的聯系與合作，加快有關新型業務領域的研究和開發等達成廣泛共識。經多方溝通協調，由商務部牽頭，十部委將聯合發布《關于支持會計師事務所擴大服務出口若干意見》。目前，中注協已經起草完成征求意見稿，并逐一征求了有關部委意見，商務部正在組織相關部委的會簽工作。

　　四是為事務所“走出去”提供技術條件。完成中國審計準則英漢對照和國際比較，大力推進中國審計準則與發達市場經濟國家和地區審計準則的等效認同。其中，經過五輪談判和技術磋商，與香港會計師公會就審計準則等效認同達成一致意見，雙方認為內地48項審計準則與香港審計準則在所有重大方面不存在任何差異，完全等效。12月6日，王軍副部長將代表中國審計準則委員會與香港會計師公會簽署聯合聲明，宣布內地與香港實現審計準則等效。

　　五是組織推動相關事務所赴境外考察，開拓“走出去”通道。深入研究中國企業對外投資較為密集的地區的政治、經濟、文化和社會現狀，積極籌劃組織事務所赴非洲地區考察，研究探索事務所“走出去”的目的地和國際渠道，取得豐碩成果。

　　（三）開展內部治理指南的培訓和配套措施建設。加強事務所內部治理，提高質量控制和風險管理能力，是實現做大做強的基礎工程。以《指南》為核心，進一步組織開展事務所內部治理相關課題研究，開發事務所內部治理案例，研究設計事務所內部治理綜合評價指標體系，修訂事務所章程（協議）范本，豐富和完善內部治理規范體系的建設工作。同時舉辦多期主任會計師和合伙人培訓班，大力開展事務所內部治理的培訓工作。

　　（四）發布2007年度事務所綜合評價前百家信息，引導做大做強。2007年事務所綜合評價指標體系中，除總收入、注冊會計師人數、培訓完成率、行業領軍人才后備人選人數、處罰和懲戒情況等五項指標之外，新增加了分所數量和從業人員人數兩項輔助指標，進一步豐富了綜合評價信息，為社會公眾和行業服務對象全面認識和判斷事務所的綜合實力，科學選擇事務所服務，提供了更全面、更有價值的信息。

　　為更好發揮事務所綜合評價信息的市場引導作用，促進事務所強化規模與質量并重的發展理念，中注協向財政部、人民銀行總行、國稅總局、銀監會、證監會、保監會及國資委等7個國家部委的26位司局級以上領導發送信函及宣傳冊，介紹注冊會計師行業的發展狀況及事務所綜合評價情況，擴大事務所綜合評價結果的社會影響，取得廣泛認同。

　　做大做強戰略的實施和推進，在全行業引起強烈反響。地方協會積極組織召開多種形式的論壇、研討會、工作會議，出臺相應配套措施，指導事務所加強內部治理機制建設，鼓勵事務所探索和實踐做大做強的具體方式和途徑，幫助事務所解決合并聯合中的具體問題。事務所合并聯合做大做強的熱情高漲，在實踐中探索出強強聯合、吸收合并、聯合成立管理公司等多種形式的做大做強具體途徑。

　　二、研究建立以“注冊”為樞紐的注冊會計師行業信息監控體系

　　根據部領導關于“豐富注冊內涵，深化會員管理”的批示精神，組織開展廣泛、深入的調研活動，組織召開全國秘書長座談會和全國注冊工作會議，全面研究制定以“注冊”為樞紐的注冊會計師行業信息監控體系（簡稱“行業信息監控體系”）建設方案，確立了“以監控體系的功能為靈魂，以行業管理信息系統為技術支撐，以各項制度為保障”的行業信息監控體系的建設思路，全面推進行業信息監控體系建設，取得重大進展。

　　（一）研究確定行業信息監控體系目標功能。深入研究和挖掘“注冊”的內涵、本質和機制，確立了系統全面記錄、實時監控和有效披露的三大功能，即全面搜集、記錄能夠反映事務所和注冊會計師資質、能力和品行行為的信息；密切監控信息系統中相關信息的變化以及信息反映出的問題，及時監管到位，作出處理；將信息向社會公開，做到沒有應披露而沒有披露的信息，增進社會公眾對行業的了解和監督，形成行業的社會監督運行機制，進一步提升協會的管理效率、監管效果和行業信息的透明度，進而有效引導事務所加強誠信建設、重視人才培養、提高內部治理水平和執業質量。

　　（二）加快行業管理信息系統建設。行業監控體系功能的實現，離不開強大的信息系統支撐。根據行業監控體系功能要求，對行業管理信息系統建設的思路、框架、功能等進行全面梳理、整合，研究起草行業管理信息系統建設需求分析報告，全面推進信息系統建設，為行業監控體系建設提供全面、強有力的技術支撐。

　　（三）組織開展行業監控體系信息采集。研究確定行業信息監控體系中事務所和注冊會計師監控信息結構，并具體細化為兩大類24小類200多個信息點。在依托財政會計信息系統數據的基礎上，全面動員和布置各級協會、事務所和注冊會計師填報相關補充信息；組織和指導地方協會開展2007年度注冊會計師年檢工作，及時辦理注冊會計師注冊備案和非執業會員的審核工作，進一步夯實行業監控體系的數據基礎。

　　（四）研究起草行業監控體系信息披露及相關制度。研究擬定系統運行管理和各業務模塊應用管理辦法，研究制定注冊會計師和會計師事務所信息披露制度，起草注冊管理委員會工作規則等相關制度規范，籌劃成立注冊管理委員會。

　　截至2007年底，行業監控體系建設按計劃推進，完成了68家證券資格事務所（含分所）及其注冊會計師信息采集錄入工作，并將陸續啟動監控體系的各項功能。

　　三、扎實推進新準則體系的貫徹實施

　　繼續加強新準則的培訓和指導，圍繞新準則的實施，加強上市公司年報審計監管，開展事務所執業質量檢查，確保新準則貫徹實施到位，實現新舊準則的平穩過渡。

　　（一）加強對新準則實施的指導。一是組織審計準則起草組成員和相關方面的專家，成立中國注冊會計師執業準則咨詢指導組，并相應修訂專業技術咨詢工作流程，建立協會專業標準部預先處理制度，指定專人接聽、記錄和答復技術咨詢問題，提高咨詢反應速度，提供及時、權威的專業咨詢和指導。

　　二是在審計準則及指南的基礎上，編寫審計工作底稿編制指南，并組織專門培訓，幫助事務所將準則體系的各項規定轉換為審計工作具體流程和可操作程序。

　　三是繼續將新會計審計準則作為行業培訓的重要內容，就準則重點、難點問題進行專門培訓和宣傳，確保注冊會計師吃透準則精髓，掌握準則要領，提高執業水平。

　　四是組織實地調研，深入掌握新準則執行情況。先后實地走訪、電話訪談多家事務所，在北京、上海、深圳組織會計審計準則執行情況座談會，切實了解新準則貫徹實施情況，并根據調研掌握情況編寫簡報，指導新準則實施工作。與此同時，參與組織財政部和證監會聯合召開的新會計審計準則貫徹實施階段性總結大會，全面總結新準則實施經驗和存在的問題。

　　（二）圍繞新準則實施，加強上市公司年報審計指導與監管。在上市公司年報審計開始前發出通知，要求會計師事務所切實把握新準則對執業理念和專業技術的新要求，修改審計規程，嚴格質量控制，強化質量監督和復核，切實把審計準則體系貫徹落實到位；同時對上市公司2006年度會計報表審計7大高風險領域作出提示，要求注冊會計師保持職業謹慎，警惕部分上市公司可能利用新舊會計準則轉軌之機操縱會計報表行為。

　　在年報審計過程中，密切追蹤審計進展情況，編發《年報審計情況快報》16期；繼續關注“炒魷魚，接下家”情況，對13家“接下家”的事務所發出風險提示函，將其中審計意見類型出現變化的事務所，列為年報審計監管的重點關注對象，實行重點監控。

　　2006年上市公司年報審計報備資料分析顯示，經注冊會計師審計，共調整利潤總額462億元，資產總額2371億元，應交稅金88億元。會計報表項目的大額審計調整，充分體現了注冊會計師的審計貢獻。

　　（三）以事務所執行新準則情況為重點，開展事務所執業質量檢查。根據新會計審計準則的要求，對檢查工作手冊進行了全面修訂；召開全國監管工作會議，對檢查人員進行專門培訓，統一檢查標準，將事務所是否按新準則要求及時修訂審計規程，是否實施風險導向審計程序，是否修訂并貫徹執行質量控制制度，是否采取必要的措施保證事務所和注冊會計師的獨立性等四大類問題，列為重點檢查內容。

　　根據全國監管工作會議統一部署，各級協會結合當地實際，對1337家會計師事務所進行檢查，占全國會計師事務所總數的20.54%.其中，中注協直接組織12個檢查組對37家證券資格事務所進行重點檢查。在執業質量檢查過程中，中注協采取一系列新措施，切實發揮執業質量檢查對貫徹落實新準則的推動作用，并呈現出四大特色。

　　一是加強對檢查工作的指導。檢查期間，設立聯絡員，并通過電話會議、現場巡視、座談調研、編寫檢查工作動態等方式，全面加強對檢查工作的指導。

　　二是對檢查結果進行充分論證。多次組織專家論證會，對檢查發現事務所存在的問題進行充分論證；聘請專家對37家證券資格事務所檢查工作底稿進行全面復核，并組織復查組對部分事務所進行現場復查。

　　三是依“法”懲戒，程序到位。10月中旬，懲戒委員會召開會議，對檢查中發現存在問題的7家事務所和36名注冊會計師發出擬懲戒告知書；11月下旬，懲戒委員會在審議注冊會計師和事務所申辯意見后，向有關注冊會計師和事務所發出懲戒決定書；申訴委員會將根據注冊會計師和事務所申訴情況，召開會議審議，并向有關注冊會計師和事務所發出審議決定書。

　　四是更加鮮明體現了幫助、教育、督促、提高的行業監管目標。根據專家組意見，整理并向37家事務所發出整改意見書；根據各檢查組的檢查結果，編寫檢查案例，為事務所以案例為鑒，改進和提高執業質量提供支持和輔導。

　　目前，各地方協會2007年執業質量檢查工作已全面完成，并向中注協上報檢查工作總結。對執業質量檢查中發現不符合設立條件、存在重大執業質量問題的事務所將移交有關部門予以撤銷或延伸檢查。

　　從行業檢查掌握的情況看，新審計準則的貫徹實施工作進展順利，新舊審計準則平穩過渡。事務所普遍反映，實施新審計準則有效推動了事務所質量控制體系和內部操作規程的全面升級，提升了審計質量和注冊會計師行業的核心價值，得到服務對象的認可，也為事務所 “做大做強”提供了重要的支持條件。

　　（四）組織第三屆全國會計知識大賽行業選拔賽，進一步宣傳、學習和貫徹新會計審計準則體系。在全國會計知識大賽籌備階段，將審計準則編入第三屆全國會計師知識大賽培訓教材和競賽內容。7月初，中注協發出通知，全面部署注冊會計師行業參加第三屆全國會計知識大賽的相關工作，得到行業廣大從業人員和事務所積極響應。11月3－5日，來自全國地方協會和事務所的38支代表隊、150名選手參加了行業選拔賽，從中選拔出5支行業代表隊參加全國會計知識大賽第二賽程比賽。王軍副部長、劉仲藜會長，審計署、統戰部和部內相關司局領導出席觀看了決賽。

　　在行業選拔賽的帶動下，各地方協會組織事務所開展了形式多樣的比賽，行業代表隊在參加本地區財政部門舉辦的比賽中，表現突出。會計知識大賽和行業選拔賽的舉辦，在行業內掀起了學習、宣傳和貫徹新準則的新高潮，同時也宣傳和擴大了行業的社會影響。

　　四、深入推進行業人才戰略

　　2007年，中注協繼續圍繞貫徹落實行業人才培養“三十條”，積極開展制度創新，豐富培訓渠道，著力培養行業領軍人才和國際化人才，行業人才培養工作取得新的進展。

　　（一）以行業領軍人才培養為重點，行業高層次、國際化人才隊伍建設取得新進展。一是完成第三批行業領軍后備人才選拔工作，從262名考生中選拔出31名行業后備領軍人才。

　　二是對行業領軍人才進行跟蹤強化培訓。舉辦行業領軍人才第四期培訓班，對行業領軍人才第二、第三批56名學員進行集中培訓，重點培養學員創新意識、復合型知識結構和領導能力。同時組織行業領軍班學員參加“全國會計領軍后備人才第二期聯合集中培訓”，與企業類、行政事業類和學術類領軍后備人才集中培訓，推動學員之間互動交流，碰撞升華。

　　三是進一步開拓和豐富國際化人才培養渠道。在與英格蘭及威爾士會計師協會（ICAEW）合作開展的ACA項目框架下，舉辦“首期行業領軍人才境外培訓班”，第一批行業領軍人才班的24名學員赴英國接受為期20天的培訓；在QP項目的基礎上，與香港會計師公會簽署合作協議，設立資助中國注冊會計師參加QP項目獎學金；與澳洲會計師公會合作開展“國際伙伴合作（IPP）項目”，選拔出15名領軍班學員赴澳進行為期4個月的培訓，并得到澳大利亞政府全額資助。

　　四是完善和豐富領軍學員培養平臺，引導學員參與行業建設。優先吸引領軍班學員參與事務所執業質量檢查及其他專項工作，資助學員開展行業課題研究，并向勞動和社會保障部、證監會、國資委、銀監會等部門推薦優秀學員。

　　通過系統性、多樣化的跟蹤培養，領軍班學員各方面素質和能力都得到了較大提升，越來越多地得到所在事務所、社會以及國際職業組織的認可。比如，前兩批領軍班學員中，已經有17人職級得到提升，其中9人晉升為合伙人；6名學員申請了中注協課題，一些學員先后入選中注協相關委員會、證監會發審委等頂尖專家隊伍；6名學員參加了ACA項目，并全部順利通過前兩科考試，1名學員通過考試取得香港會計師公會會員資格，15名學員取得澳洲注冊會計師資格。

　　（二）全面貫徹落實《繼續教育制度》，推動培訓機制創新。一是全面落實培訓考勤、考核和考試制度。對違反考勤制度或者未通過考試、考核的，不予確認培訓學時并作出相應記錄，同時向所在事務所進行通報。二是改進培訓形式。根據不同的培訓對象，開展分層次、多領域的培訓，提高培訓針對性和吸引力。三是加強培訓組織管理。結合行業管理信息系統，進一步完善從培訓報名、考勤記錄、考試考核、學時確認與登記等各個環節的監督管理，以信息化手段提升行業培訓管理水平。嚴格的管理，促進了行業培訓激勵約束機制、監督考核機制的形成，強化了從“要我學”向“我要學”的機制轉變。

　　（三）進一步提升行業后備人才培養機制和水平。一是擴大CPA專業方向學生境外實習項目規模，2007年共選派92名學生赴境外實習，較2006年翻了一番。二是修訂CPA專業方向教學質量評估方案，形成末位淘汰、有進有出、差額資助的工作機制，促進CPA專業方向辦學質量的全面提升。三是與ACCA聯合舉辦第二期“CPA專業方向師資培訓班”，由ACCA組織專家對CPA專業方向院校的中青年教師進行為期10天的培訓。四是舉辦CPA專業方向核心課程教學研討班，來自CPA專業方向院校的教師，研討分析了CPA專業方向建設的現狀以及存在的問題，并就教案開發、師資隊伍建設、案例庫建設等提出了意見和建議，為做好CPA專業方向核心課程建設提供了良好的借鑒。

　　（四）制定發布注冊會計師勝任能力指南。在研究借鑒國際組織和境外職業組織經驗的基礎上，制定發布《中國注冊會計師勝任能力指南》。《指南》構建了注冊會計師勝任能力的總框架，明確了注冊會計師專業素質的基本要素及核心內容，建立了學歷教育與職業教育在培養注冊會計師勝任能力中的有機聯系，強調了實務經歷在培養、保持和提升注冊會計師勝任能力中的地位與作用，為全面指導注冊會計師教育、考試、培訓等人才建設工作，加強行業人才培養、選拔和繼續教育，以及實施會員分級管理，提供了有力的理論基礎和實踐指導。

　　此外，編發人才培養“三十條”簡報27期，指導全國的培訓工作；委托“三院”舉辦培訓班30期，累計培訓學員7025人；舉辦遠程教育培訓班6期，累計培訓學員約1.7萬人次。

　　五、積極開展立法和政策協調

　　先后走訪和協調商務部、國資委、人民銀行總行、國家工商局、國家稅務總局、證監會、保監會、銀監會等部門，密切聯系全國人大、國務院法制辦、最高法院、公安部、最高檢察院、國務院辦公廳等有關部門，反映行業訴求，協調相關法律和政策，取得積極成果。

　　（一）促成會計師事務所民事侵權責任司法解釋的發布實施。自2001年5月最高法院立項起草事務所民事侵權賠償司法解釋以來，中注協受最高法院委托，先后組織召開了3次專題研討會，十余次提出書面意見，全力配合最高法院的調研、論證工作。2007年6月，最高法院正式發布該司法解釋。

　　該司法解釋明確了中國注冊會計師執業準則的法律地位；明確劃分了會計責任和審計責任；認定了會計師事務所過錯責任的具體指引、訴訟條件和訴訟主體列置等程序規定；強調了被審計單位必須作為共同被告的訴訟原則和審判程序的重要性；科學設定了比例責任、補充責任、連帶責任、減責和免責等條款。該司法解釋不僅為正確界定事務所的民事責任，保障行業的發展，提供了重要的法律環境，更為重要的是，由此建立起注冊會計師民事責任判定的市場化機制。

　　（二）參與企業破產法司法解釋起草工作，協調事務所順利介入破產管理人業務。《企業破產法》確立的破產管理人制度，在我國是一項全新的制度，對完善市場經濟體制具有重要意義。其中將會計師事務所作為法定管理人主體，對注冊會計師行業發展意義重大。

　　為確保會計師事務所及時順利介入破產管理人業務，中注協積極協助最高法院組織召開行業座談會，在行業內開展調研和征求意見工作，全程參與最高法院破產管理人指定、報酬確定和法律銜接3個司法解釋制定工作。為幫助注冊會計師盡快掌握破產管理人相關業務，中注協制定發布了《注冊會計師承辦企業破產相關業務指南（試行）》，對注冊會計師擔任管理人的法定職責及操作程序進行規范，并專門舉辦破產管理人培訓班。

　　（三）加強與國家工商總局、銀監會等相關部門的政策協調。經過近一年的溝通與協調，今年2月，國家工商總局印發關于加強和改進企業年度檢驗工作的通知，明確規定了企業年檢審計范圍、目的和審計報告的用途，為注冊會計師執行年檢審計業務提供明確指導，解決了企業年檢審計業務中長期存在的瓶頸問題。

　　針對1999年中國人民銀行發布的企業銀行存借款及往來款項函證，已經不適應現階段審計工作需要的問題，積極與銀監會溝通，研究修訂企業銀行存借款及往來款項詢證函。

　　（四）支持取消補充審計和雙重審計，創造公平競爭環境。經過行業多年呼吁，在今年新會計審計準則順利實施的背景下，證監會宣布取消金融類上市公司在法定審計之外聘請國際會計師事務所進行審計，以及對一次發行量超過3億（含3億）股以上的公司進行補充審計的規定，不再要求B股公司聘請境外會計公司進行雙重審計。

　　取消補充審計和雙重審計，是對準則趨同成果的充分肯定和對注冊會計師行業執業質量不斷提高的認同，為國內事務所的發展提供了公平競爭的政策環境，為國內事務所的做大做強和擴大影響力提供了良好的市場條件。

　　此外，積極參與《注冊會計師法》修訂調研；參加中國與新加坡自由貿易區談判，就新加坡會計市場開放進行磋商；開展物業稅相關價值評估課題研究；就保險法修訂草案、加強上市公司審計監管、合伙企業登記管理辦法、WTO會計服務承諾有關解釋提出研究意見；與91個單位共同發起成立中國服務貿易協會，中注協當選為常務理事單位，陳毓圭秘書長當選副會長。

　　六、順利完成注冊會計師考試相關工作

　　（一）發布注冊會計師全國統一考試違規行為處理工作規程。配合《注冊會計師全國統一考試違規行為處理辦法》的實施，制定實施了違規行為處理規程，據此對2006年度考試中發現的62名違規人員作出處理，對部分考生作出禁考5年的處罰。

　　為進一步嚴肅考試紀律，樹立注冊會計師考試的權威性，針對目前考試作弊技術手段的多樣化和現代化，向地方考辦配備先進設備，防范高科技舞弊，細化考試工作流程，防范考試舞弊的發生。

　　（二）研究注冊會計師考試改革，積極推進與發達市場經濟國家職業組織資格考試部分科目互免的談判。擬定注冊會計師考試改革研究工作方案，開展注冊會計師考試基本制度、命題制度及資格互惠三項課題研究。制定部分科目互免研究工作方案，先后與澳洲會計師公會、ICAEW、ACCA等會計師職業組織啟動了考試部分科目豁免的研究和磋商工作，積極推進雙邊部分考試科目互免工作，支持中國注冊會計師考取境外職業組織資格，提高中國注冊會計師的國際競爭力。

　　（三）順利完成2007年度注冊會計師全國統一考試各項組織工作。根據相關法規和會計審計準則變化情況，組織修訂注冊會計師考試大綱，重新編寫會計審計輔導教材，多渠道解答考生提問；全面落實和加強保密工作；進一步完善計算機報名信息系統；制定全國考辦工作流程，嚴格考試各環節的工作要求，全面布置，精心組織，順利完成注冊會計師全國統一考試及英語測試的組織工作。2007年，全國共有57萬人報名參加考試，較2006年增加1.02萬人。

　　此外，組織人員對考試歷史數據資料進行全面清理。

　　值得指出的是，2007年注冊會計師考試組織工作進行了三項重大改革。一是成立注冊會計師全國統一考試教材編審委員會，審議考試輔導教材編寫方案，研究協調各科目交叉知識點，對教材編寫深度及考試大綱提出處理建議，為保證教材編寫質量發揮了重要作用。

　　二是順應會計職業國際化發展的趨勢，以及中國經濟和行業發展對國際化人才的需要，在2007年會計、審計科目考試中，各增加10分的英文附加題，激勵和引導考生提高英語水平，為行業國際化人才培養樹立導向作用。

　　三是設立中國注冊會計師考試歐洲考場。為實現行業國際化發展目標，吸引更多國際化專業人才進入中國注冊會計師隊伍，經相關部門批準，中注協設立中國注冊會計師統一考試歐洲考場。2007年1月26日至28日，首次中國注冊會計師考試歐洲考區考試在布魯塞爾成功舉行。2007年11月16日至18日，再次舉辦了2007年度中國注冊會計師統一考試歐洲考區考試。

　　七、大力開展行業宣傳和研究工作

　　按照加強宣傳工作，增強社會各界的支持，營造良好的輿論氛圍的要求，充分利用協會的管理優勢和信息優勢，積極向社會各界宣傳行業的建設成果、改革措施，以及行業在審計監督會計信息、維護市場經濟秩序等方面所作出的社會貢獻。

　　一是進一步擴大和加強與新聞單位的合作，擴大行業宣傳。圍繞全國各級協會工作總結、行業人才戰略、國際趨同戰略、做大做強戰略、行業“走出去”、行業信息監控體系建設、執業質量檢查、上市公司年報審計、事務所綜合評價、注冊會計師考試、國際交流與合作等行業重大事件和協會重點工作展開宣傳，在全國性新聞媒體刊發新聞報道500余篇次。

　　二是充分利用財政部和協會自身宣傳渠道，開展深度宣傳。圍繞行業重大事件和活動，編發《工作簡報》40期、《情況通報》23期，編寫《信息快報》130期、《兄弟協會動態》3期，編發網站信息800余條。其中，《財政簡報》等財政部系統刊物采用中注協信息近20篇次，在財政系統內部對協會工作和行業建設進行了有效宣傳。

　　三是加強編輯工作，《中國注冊會計師》質量進一步提高。緊密配合行業和協會的重點工作和宣傳主題，做好會刊編輯工作，保證“期期有重點欄目、期期有重頭文章”，編審各類稿件2000多篇，出版《中國注冊會計師》12期，編發各類文章480余篇，全面反映和宣傳了行業和協會的重大活動，促進了行業相關專業理論、技術和管理經驗的研究和交流。

　　四是積極開展行業研究工作，加強會員信息服務。繼續組織開展行業發展理論和政策研究，就注冊會計師法修訂、行業“走出去”、事務所內部治理、勝任能力指南、行業人才培養等設立研究課題；密切追蹤國際會計師組織和相關機構的工作動態，深入研究新近出臺的有關政策和措施，先后編發《行業發展研究資料》3期、《行業法制動態》6期、《行業法規信息資料》23期，對外報送立法研究意見40余份，形成各類專題研究報告20余份，為有關方面的研究和決策提供參考。

　　八、加強國際交流與合作，提升行業國際影響力

　　根據行業國際化發展戰略的要求，大力拓展和深化與國際會計師聯合會、境外注冊會計師職業組織、國際會計公司以及其他國際機構的交流與合作，積極參與會計師職業組織舉辦的國際會議等活動，接待來訪團組100余批次，派出出訪團組23個。

　　一是圍繞行業國際化目標和行業發展戰略，深化與境外職業組織的雙邊合作。圍繞國際化人才培養、行業“走出去”、準則等效認同、考試科目互免等，與ICAEW、澳洲會計師公會、香港會計師公會等簽署多份雙邊合作協議；擬定與新加坡、意大利、印度等國會計師職業組織的合作協議。

　　二是積極參與行業國際事務，擴大行業國際影響。在繼續擔任國際會計師聯合會理事，及其下屬中小事務所委員會和教育準則理事會委員的同時，中注協新推薦的兩名代表，分別獲選擔任國際會計師聯合會國際公共部門會計準則理事會和審計準則理事會委員。各位代表在各類會議上積極建言，推進準則國際趨同，引起強烈關注；中注協還承辦了國際會計師聯合會下屬教育準則理事會（IAESB）北京會議、國際公共部門會計準則理事會（IPSASB）北京會議；與教育準則理事會聯合舉辦了“會計教育準則與會計職業的進步”國際研討會。

　　三是劉仲藜會長率團出席第17屆亞太會計師大會和兩岸四地會計師行業交流研討會。劉會長在CAPA大會上發表了題為“加強區域合作，提高發展質量，促進亞太經濟的繁榮與穩定”的主題演講，提出加強會計職業國際合作的三點建議，獲得與會者的高度評價，引起積極響應，進一步提升了中國注冊會計師行業的國際影響和地位。

　　此外，在財政部領導和國務院港澳辦支持下，財政部批準中注協在香港設立中國注冊會計師協會駐香港聯絡處。

　　九、加強協會建設，提高行業管理能力

　　在財政部黨組和理事會的領導下，中注協深入開展黨風廉政教育，建立和完善協會民主決策制度和內部管理的各項制度，進一步提高協會的運轉和決策水平。

　　（一）加強委員會建設，充分發揮理事會和委員會對行業事務的決策和咨詢功能。完成八大委員會換屆工作；協調部相關司局、最高法院、最高檢察院、公安部等部門，并報常務理事會審議通過，成立注冊管理委員會、破產清算專業指導委員會和執業責任鑒定委員會。就推動事務所做大做強意見、事務所內部治理指南、注冊會計師勝任能力指南、信息披露制度等行業管理政策和重要事項，提交理事會和委員會征求意見和審議，充分發揮理事會和委員會的決策及咨詢功能。

　　（二）進一步建立健全協會工作機制。為切實抓緊抓好行業“走出去”、行業人才戰略、準則國際趨同、行業信息監控體系建設等行業重點工作，建立和堅持專題會議制度，形成籌劃、研究、報告、協調、布置和落實一體化的行業工作研究決策機制，提高了工作決策和執行效率。為進一步規范和提高協會利用專家工作的水平，制定了中注協專家庫工作制度，開發行業專家庫系統。先后兩次組織召開全國秘書長座談會，研究工作，加強溝通，統一行業重點工作思路和行動。

　　（三）秘書處思想作風、管理制度和業務建設進一步提高。深入開展“學業務、講紀律、比奉獻”活動，圍繞廉政建設、十六屆六中全會和十七大等組織各類學習活動，開展春節回鄉見聞調研、主題黨日、建軍八十周年國防教育活動等。積極開展崗位培訓，全年組織內部講座10次，業務競賽4次，參觀學習3次，選送6人參加部組織的培訓、2人參加部機關黨校進修學習。其中，重點加強青年干部的培養工作，完善新錄用人員錄用程序，形成了以崗前培訓、師傅帶徒弟、日常業績記錄和月度評價為特點的應屆畢業生考核培養制度，加快青年干部的成長成才。

　　繼續貫徹落實“厲行節約、勤儉辦會”指導思想，嚴格實行分部門預算控制，完善和修訂協會支出標準。按照財政部辦公廳資產清查工作的通知精神，對協會資產進行全面清查登記，結合清查中發現的問題，研究修訂固定資產管理辦法，進一步加強協會資產管理。

　　按照“科學設置崗位，引進競爭機制，業績動態考核，待遇差別體現”的中注協人事制度改革總體思路，制定《中注協崗位設置方案》，完善干部競爭上崗制度和任職談話制度。通過民主測評、面試、組織考察和談話、任前公示等程序，新聘任部門主任、副主任7人。

　　支持工青婦活動，開展了一系列形式多樣的文體活動，活躍了協會氛圍。2007年，中注協被評為中央國家機關“平安單位”，在財政部職工運動會上，取得事業組團體第三名的優異成績，展示了協會積極進取的良好精神風貌。

　　2007年，注冊會計師行業發展和協會建設的各項工作取得顯著進步，但我們也認識到，行業發展的任務仍相當艱巨，比如，在推動事務所聯合合作、做大做強、走向國際的同時，如何規范和提升中小事務所發展；在新審計準則體系的貫徹實施過程中，如何進一步研究解決審計準則在大中小所的分類適用問題；行業人才特別是領軍人才和國際化人才的培養方式和途徑，仍需不斷探索創新；推動改善執業環境還要做長期的努力等等。面對如此艱巨而光榮的行業發展任務，要承擔好推動行業進步的職責，協會自身的建設，特別是管理隊伍建設和人事制度改革十分迫切。

中國注冊會計師協會2008年工作要點

　　2008年，中注協將在財政部和理事會的領導下，認真貫徹落實黨的十七大精神，繼續堅持“以誠信建設為主線”，深化注冊內涵，拓展注冊管理功能，大力推動事務所做大做強和走向國際，規范和提升中小事務所發展，積極推進審計準則的等效認同，不斷深化行業人才戰略，建立職業道德準則體系，進一步改進和強化協會服務，推動行業又好又快發展。2008年，中注協工作思路如下：

　　一、深化注冊內涵，拓展注冊管理功能

　　深入挖掘并緊緊把握“注冊”的豐富內涵、核心環節和內在規律，緊緊圍繞制定資格標準、認定資格、評價資格、保持資格，拓展注冊管理功能，改革和提升行業管理模式，全面深化行業的管理和監督。

　　（一） 研究完善注冊會計師資格認定和注冊管理制度。以《中國注冊會計師勝任能力指南》為指導，研究申請注冊會計師執業人員實習管理規則和實務訓練指南，完善資格前實務經歷考核，完善行業準入標準；發布實施新批注冊會計師誠信宣誓辦法、任職資格檢查辦法、事務所從業人員管理暫行辦法等制度，形成較為完善的會員注冊和從業人員管理制度體系。

　　（二）全面推進行業信息監控系統建設。一是精心組織行業信息數據采集等基礎工作。結合注冊會計師任職資格檢查，全面部署和采集6800多家事務所、7.4萬名注冊會計師的監控信息，完成信息數據的入網工作。同時系統整合資格考試、注冊、監管、懲戒、繼續教育各項業務制度，制定貫穿注冊會計師執業始終的信息采集工作流程，明確信息采集和督導關鍵控制點，建立和形成行業信息監控體系動態數據信息采集制度和機制。

　　二是不斷研究和開發行業信息監控體系的綜合監控功能。建立健全利用行業信息監控體系進行綜合監控的制度和機制，密切關注注冊會計師、事務所行為信息的動態變化，及時發現異常現象和跟進監管，并以此為線索確定行業任職資格檢查、執業質量檢查、繼續教育檢查的重點對象，提高行業監管工作針對性和懲戒工作的及時有效性。

　　三是完善行業“注冊”后信息披露機制，強化社會監督和市場激勵。發布實施注冊會計師和會計師事務所信息披露制度；通過行業管理信息系統實時披露注冊會計師和事務所相關行業信息，供社會公眾和事務所服務對象實時查詢。同時通過協會網站、新聞媒體等擴大行業監控體系信息披露范圍和信息披露的社會影響。

　　四是完善行業管理信息系統運行管理制度。進一步研究建立和落實系統運行管理辦法，緊緊圍繞行業監控體系信息采集、實時監控和信息披露三大功能，按照資源整合、互聯互通、信息共享、運轉順暢、安全可靠、分級授權、權責清晰的要求，建立健全考試、注冊、監管、繼續教育、財務、綜合管理等模塊操作應用管理辦法。

　　五是結合行業信息監控體系，研究和加強非執業會員管理。發布實施非執業會員管理辦法，全面開展非執業會員換證工作，進一步核實和采集非執業會員相關信息，研究利用行業監控體系加強非執業會員管理的具體措施和方式。

　　（三）研究建立會員資質分級制度，加強資格后管理。研究設計注冊會計師執業水平測試。結合相關法律規定，研究組織實施注冊會計師執業水平測試的可行性和具體模式，以《中國注冊會計師勝任能力指南》為指導，研究設計不同級次測試的考核指標和具體內容。

　　組織實施注冊會計師執業水平測試。對注冊會計師“注冊”之后的勝任能力進行科學評價，形成注冊會計師、資深會員、高級注冊會計師等多層次的會員結構，增強會員管理、監督、培養的針對性，并為市場選擇注冊會計師服務提供更為直接的參考和評價依據。

　　研究建立會員分級管理的激勵措施。公開披露會員級次信息，將事務所擁有的不同級次會員數量納入事務所綜合評價體系，切實引導事務所的人才培養和科學評價。與此同時，研究將會員級次與設立事務所相掛鉤的可行性，鼓勵和引導事務所在晉升部門經理和合伙人時，充分考慮其會員級次，推動注冊會計師不斷學習、不斷提高，形成行業自我發展和提升的良性激勵機制。

　　二、規范提升中小事務所的發展

　　事務所做大做強，做大是基礎，做強是核心，走出去是方向和標志。“做精做強”是對事務所的普遍要求，“做大做強”是對100家左右事務所的重點要求，“走出去”是對10家左右事務所的特殊要求。在做大做強的進程中，應高度重視中小事務所的發展問題，在促進行業協調發展的同時，夯實行業做大做強的基礎。

　　（一）研究制定中小事務所規范發展指導意見。中小企業是國民經濟非常重要的組成部分，需要中小事務所在不同的市場層面提供不同的服務。要研究制定規范提升中小事務所發展的指導意見，全面規劃促進中小事務所發展的具體措施。

　　（二）研究事務所執業領域準入制度。綜合考慮事務所規模、內部治理、執業能力、執業質量等多種因素，對不同事務所執業領域作出界定，引導和支持中型事務所根據自身的條件和優勢，細分市場，做精做專，規范小型事務所發展。

　　（三）以貫徹落實新準則為契機，全面提升中小事務所技術水平。組織專家研究分析香港審計實務手冊，并結合國際會計師聯合會制定的中小事務所應用審計準則指南，研究我國中小事務所應用新準則中遇到的問題，研究制定中小事務所應用審計準則指南，幫助中小事務所提高技術發展能力。

　　三、深入推進行業發展三大戰略

　　（一）以培養國際化人才為重點，深入實施行業人才培養戰略。圍繞培養熟悉國際商務規則、適應國際審計環境的國際化人才的目標，繼續做好領軍人才的選拔和跟蹤培養工作，推進與ICAEW、香港會計師公會、澳洲會計師公會的合作項目，擴大境外培訓和專業實踐項目規模；推進CPA專業方向學生境外實習、教學質量評估、師資培訓項目，開展教師互訪、核心課程研討；全面總結和評價行業人才培養的實踐工作，修訂和完善行業人才培養“三十條”。

　　（二）以實現等效認同為目標，深化準則國際趨同戰略。密切跟蹤國際審計準則最新進展，積極推進與發達市場經濟國家和地區準則等效認同工作，為中國注冊會計師服務國際資本市場消除技術障礙。

　　（三）立足國內市場，開拓國際市場，推進事務所做大做強和做出去。全面推進事務所做大做強意見的貫徹落實工作，繼續發布事務所綜合評價信息，加強對事務所規模化發展途徑的選擇、專業能力、綜合服務能力和質量控制能力的提升、合伙文化和內部治理機制的建設等的指導和引導，著力推動事務所做大做強，鞏固和擴大國內市場。在此基礎上，服務中國企業“走出去”戰略，積極推進事務所“走出去”工作，繼續做好事務所“走出去”戰略規劃、政策支持、信息服務和國際聯絡工作。

　　（四）加快內部治理指南的配套措施建設，完善內部治理規范體系。研究開發事務所內部治理案例、事務所內部治理綜合評價指標體系，修訂事務所章程（協議）范本；繼續加強事務所合伙人和高層管理人員的內部治理培訓；大力推進事務所內部治理綜合評價指標體系的實施，促進和保障會計師事務所內部治理指南的落實，引導事務所不斷完善內部治理機制。

　　四、建立完善職業道德準則體系

　　為進一步提高注冊會計師職業道德水平，規范注冊會計師職業道德行為，強化職業道德建設，繼續堅持以誠信建設為主線，密切跟蹤注冊會計師職業道德規范的國際進展，吸收國際職業道德守則的主要精神及其修訂的最新成果，修訂我國的職業道德規范指導意見。

　　研究建立涵蓋注冊會計師專業勝任能力、執業行為、獨立性、保密、利益沖突的解決等方面內容的注冊會計師職業道德準則體系。

　　五、開展協會成立二十周年紀念活動

　　2008年是中國改革開放30周年，也是中注協成立20周年、中國注冊會計師事業誕生90周年。以此為契機，結合行業各項工作的推進，開展相關紀念活動，全面總結和宣傳改革開放以來行業的發展成果和社會貢獻，進一步擴大行業影響，弘揚行業誠信文化，鼓舞和振奮行業精神。

　　六、繼續做好日常工作

　　（一）完善和加強行業監管工作。全面總結新準則2007年實施情況，繼續著力抓好新準則培訓、檢查等貫徹實施工作，加強對新準則實施情況的指導和監督。

　　根據審計準則體系的要求，進一步完善執業質量檢查相關程序和標準，加強對地方協會監管人員的專業培訓和工作指導，組織開展2008年事務所執業質量檢查，其中，中注協在直接組織對證券期貨資格事務所檢查的同時，對中小事務所執業質量進行抽查，深入掌握中小事務所執行新準則的水平。積極協調證監會等相關監管部門，將注冊會計師行業的監管標準統一到新審計準則體系上來。

　　繼續關注“炒魷魚、接下家”行為，加強上市公司年報審計監管，做好業務報備工作，深化報備資料分析。

　　（二）嚴密組織考試工作，推進注冊會計師考試相關改革。以《中國注冊會計師勝任能力指南》為指導，研究提出完善注冊會計師考試制度改革的總體方案，構建能夠體現注冊會計師職業國際化發展規律、全面考察注冊會計師綜合素質和能力的考試專業評價制度；積極研究和推進與境外相關組織資格考試部分科目互免工作，支持中國注冊會計師取得境外職業組織資格；完成2008年度注冊會計師全國統一考試及英語測試、中國注冊會計師考試歐洲考區考試和行業領軍人才后備隊伍選拔測試。做好考試違規行為聽證工作的制度研究和指導工作。

　　（三）做好行業對外交流工作，進一步提升行業國際影響力。研究協會的外事戰略，提高協會外事工作的有效性和針對性。圍繞準則等效認同談判、資格考試部分科目的互免談判、人才培養的國際合作和行業“走出去”等重點工作，深化與境外職業組織的交流與合作，認真組織好多邊和雙邊談判工作，積極參與行業國際事務，以籌建中注協駐香港聯絡處為契機，大力提升行業外事工作水平和行業的國際話語權。

　　（四）做好立法協調和對外溝通。密切跟蹤并積極參與注冊會計師法和國有資產管理法修訂制定工作；繼續跟蹤會計師事務所民事責任司法解釋的執行和注冊會計師承辦破產業務的進展情況；積極協調會計師事務所介入司法鑒定會計、評估業務和稅務代理業務；密切跟蹤財政部內部控制規范制定進展情況，組織專家研究制定企業內部控制鑒證指南，對事務所從事內部控制鑒證業務予以規范。跟蹤典型案件，加強行業維權工作。

　　（五）加強行業研究和宣傳。圍繞行業重點工作，設立研究課題，繼續組織開展行業理論和政策研究；推動和加強行業黨建研究工作；加強《中國注冊會計師勝任能力指南》的宣傳落實和解釋工作；進一步密切與媒體合作，積極向社會各界宣傳行業的改革發展成果，以及服務經濟社會建設的貢獻，增強社會各界的理解和支持，樹立行業良好形象，營造良好的輿論氛圍。

　　（六）加強協會建設。按照完善市場經濟體制和創新社會管理體制對行業組織建設的要求，健全和完善協會功能、組織體系及運行機制；加強與地方協會聯系，研究制定協會服務會員的指導意見，引導各級協會深入研究行業問題，貼近現實、反映訴求，為會員排憂解難，建立協會服務工作規范化、制度化、標準化體系；舉辦協會秘書長及相關人員專題培訓班，提高協會管理和服務能力；成立注冊管理委員會、破產清算專業指導委員會和執業責任鑒定委員會，研究制定相關委員會的工作指引；做好專家庫專家征集和制度落實工作。

　　深入開展“學業務、講紀律、比奉獻”活動，加強中注協干部職工的政治素質和思想作風建設，嚴格工作紀律，加強廉政教育；積極開展崗位練兵和崗位培訓，提高干部隊伍的專業素質；以崗位設置為中心，業績考核為重點，深化協會人事制度改革，吸引更多的優秀專業人士加入協會管理隊伍。

　　黨的十七大高舉旗幟，全面描繪了我國未來經濟社會各項事業發展的宏偉藍圖，為包括注冊會計師行業在內的中介行業發展提供了良好發展機遇和巨大發展空間。

　　我們相信，以十七大精神為指導，在財政部黨組和理事會的正確領導下，在全行業的共同努力下，注冊會計師行業一定能夠實現又好又快發展的目標，協會建設也一定能夠取得新的更大的進步！