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每一個公司多多少少都會有財務工作人員離職或轉崗的情況,此時就需要交接財務工作了,那財務人員工作交接的內容都包括什么?需要注意哪些事項?
財務交接的常規內容:
? 印章類:財務專用章及用印記錄,發票專用章(不交接時一定要詢問并確認印章保存人);
? 單據類:未使用的空白票據(銀行匯票、支票、收款收據、結算憑證等)、已使用過的存根;
? 發票類:普通發票,增值稅進、銷項發票;
? 資料類:銀行開戶登記、銀行印鑒卡、銀行對賬單,報稅資料,各類盤點表(現金、銀行存款,固定資產,存貨等),稅務登記證,外匯登記證,發票領用薄等;
? 報表報告類:審計報告,稅務申報表、匯算清繳報表、各項報表電子檔,董事會決議,借款合同等;
? 內部報表報告類:管理報表、財務報表、預算報表、分析報表等;
? 電子作業類:網上業務工作的登錄賬號及密碼,U盾,拷貝的數據磁盤等(U盾要確認權限);
? 會計憑證及其他會計資料。
財務交接的特殊內容及重點注意事項:
? 白條,會計接手一定要注意,讓以前的會計核實簽字;
? 小金庫,會計交接時,一定要有小金庫支出的流水賬,詳細記錄每一筆的出處;
? 欠稅未交,滯納金未交等情況;
? 納稅申報表、銀行支付明細(企業交稅方式)、應交稅費明細賬;
? 現金依財務系統賬面記錄余額進行當面點交,接收人員發現不一致或“白條抵庫”現象時,移交人員在規定期限內負責查清處理(規定時間是關鍵、負責查清是核心);
? 會計憑證、財務會計報告和其他會計資料必須完整無缺,如有短缺,必須查清原因,并在交接清單中加以說明,由移交人負責;
? 銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符,如有未達賬項,應編制銀行存款余額調節表調節相符;
? 各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額,要與總賬有關賬戶的余額核對相符;
? 對重要實物要實地盤點,對余額較大的往來賬戶要與往來單位、個人核對;
? 財務專用章、收據、空白支票、發票、U盾以及其他物品等必須清點清楚,與登記簿相符。
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