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對于不少從事會計工作的小伙伴來說,現(xiàn)金,存貨,固定資產(chǎn)盤盈盤虧的會計分錄十分相似,卻又不盡相同,三者之間極容易混淆。下面為大家整理了現(xiàn)金,存貨,固定資產(chǎn)盤盈盤虧的賬務處理,趕快來捋一捋!建議收藏!
1.現(xiàn)金盤盈
①批準前:
借:庫存現(xiàn)金【盤盈的現(xiàn)金金額】
貸:待處理財產(chǎn)損溢
②批準后:
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:其他應付款【應支付給有關人員或單位的金額】
營業(yè)外收入【無法查明原因造成的溢余金額】
2.現(xiàn)金盤虧
①批準前:
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:庫存現(xiàn)金【盤虧的現(xiàn)金金額】
②批準后:
借:其他應收款【責任人賠償或保險公司賠償?shù)慕痤~】
管理費用【無法查明原因造成的短缺金額】
貸:待處理財產(chǎn)損溢
1.存貨盤盈
①批準處理前:
借:原材料/庫存商品等【盤盈金額】
貸:待處理財產(chǎn)損溢
②批準處理后:
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:管理費用【無需區(qū)分原因,盤盈金額均計入管理費用】
2.存貨盤虧
①批準處理前:
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:原材料【盤虧材料成本】
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)【盤虧部分需要轉(zhuǎn)出的進項稅額】
②批準處理后:
借:其他應收款【保險公司和過失人的賠償】
管理費用【丟失被盜等一般經(jīng)營損失】
營業(yè)外支出——非常損失【意外災害等非常損失】
貸:待處理財產(chǎn)損溢
1.固定資產(chǎn)盤盈:
①盤盈時:
借:固定資產(chǎn)【重置成本】
貸:以前年度損益調(diào)整
②結轉(zhuǎn)為留存收益時:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:盈余公積
利潤分配——未分配利潤
2.固定資產(chǎn)盤虧:
①批準前的處理:
借:待處理財產(chǎn)損溢【盤虧固定資產(chǎn)的賬面價值】
累計折舊【已計提的累計折舊】
固定資產(chǎn)減值準備【已計提的減值準備】
貸:固定資產(chǎn)【盤虧固定資產(chǎn)的原價】
②批準后的處理:
借:其他應收款【保險賠償或過失人賠償】
營業(yè)外支出【盤虧凈損失】
貸:待處理財產(chǎn)損溢
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