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企業固定資產會計折舊年限與稅法規定的最低折舊年限不一致如何處理?

來源: 12366納稅服務中心 編輯:張美好 2020/06/12 11:39:42  字體:

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問題:企業固定資產會計折舊年限如果與稅法規定的最低折舊年限不一致,應如何處理?

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答案:根據《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第29號)的規定:“五、固定資產折舊的企業所得稅處理 

(一)企業固定資產會計折舊年限如果短于稅法規定的最低折舊年限,其按會計折舊年限計提的折舊高于按稅法規定的最低折舊年限計提的折舊部分,應調增當期應納稅所得額;企業固定資產會計折舊年限已期滿且會計折舊已提足,但稅法規定的最低折舊年限尚未到期且稅收折舊尚未足額扣除,其未足額扣除的部分準予在剩余的稅收折舊年限繼續按規定扣除。 

(二)企業固定資產會計折舊年限如果長于稅法規定的最低折舊年限,其折舊應按會計折舊年限計算扣除,稅法另有規定除外。 ”

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