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年度企業所得稅匯算清繳,除了要申報企業所得稅年報外,別忘了您可能還需要完成關聯申報。那到底什么是關聯申報?哪些企業需要進行關聯申報?沒有按期完成關聯申報會有什么后果?今天就給大家說說關聯申報的那些事兒~
一、什么叫關聯申報?哪些企業需要進行關聯申報?
顧名思義,就是企業跟關聯方之間的業務往來要向稅務機關申報。根據《國家稅務總局關于完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第42號,以下簡稱《公告》)相關要求,實行查賬征收的居民企業和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業所得稅的非居民企業,年度內與其關聯方發生業務往來的,應當進行關聯申報。
二、只是跟境內的關聯方發生了業務往來,是不是就不需要關聯申報啦?
按照《公告》要求,只要在匯算年度內與關聯方發生業務往來,無論是與境內關聯方還是與境外關聯方,都需要進行關聯申報。
為了更直觀,請看這張圖:
圖中提到的“國別報告”主要體現為關聯報表中的6張附表,滿足《公告》第五條要求的企業需要填報國別報告,就算沒有發生關聯業務往來,也需要進行關聯申報。
企業年度內未與其關聯方發生業務往來,且不符合國別報告報送條件的,可以不進行關聯申報。
三、需在何時進行關聯申報?
關聯申報應在匯算期內完成,比如2019年度的關聯申報應在2020年5月31日前完成,未按期申報會受到行政處罰。
根據《公告》要求,符合條件的企業應在報送年度企業所得稅申報表時進行關聯申報。請先辦理企業所得稅年度申報,再進行關聯申報。否則,系統會彈出以下提示框:
四、怎么進行關聯申報呢?
有了電子稅務局,足不出戶就可以完成關聯申報。
在電子稅務局中完成企業所得稅年度申報后,點擊“其他申報”—右側“稅費申報”中找到“企業年度關聯業務往來報告表”—右側點擊“填寫申報表”,填報《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》。
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