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問題:公司收到稅務局返還的個稅手續費收入怎么入賬,需要繳納增值稅嗎?
答案:代扣代繳個人所得稅的手續費返還根據現行稅收法規,代扣代繳個人所得稅的手續費返還應按照“商務輔助服務——經紀代理服務”繳納增值稅。
根據原《關于修訂印發2018年度一般企業財務報表格式的通知》(財會〔2018〕15號)及解讀規定,企業作為個人所得稅的扣繳義務人,根據《中華人民共和國個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續費,應作為其他與日常活動相關的項目在利潤表的“其他收益”項目中填列。公司收到稅務局返還的個稅手續費收入會計分錄為:
借:銀行存款
貸:其他收益
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
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