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問題:我們單位購買的辦公樓一直未交付,現(xiàn)在訴訟了收來的銷售方違約金需不需要繳稅?要繳稅的話,繳哪些稅?
答案:《增值稅暫行條例》第一條規(guī)定:“在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡稱勞務(wù)),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。”
購買方收到銷售方支付的違約金,但購買方未發(fā)生銷售商品、提供服務(wù)等應(yīng)稅行為,不繳納增值稅,也不應(yīng)開具發(fā)票。
《企業(yè)所得稅法》第六條規(guī)定:“企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額。包括:
(一)銷售貨物收入;
(二)提供勞務(wù)收入;
(三)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入;
(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;
(五)利息收入;
(六)租金收入;
(七)特許權(quán)使用費收入;
(八)接受捐贈收入;
(九)其他收入。”
因此,購買方收到銷售方支付的違約金,應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外收入,并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得繳納企業(yè)所得稅。
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