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因為是私營小公司,那么按小企業會計制度執行,所以會計科目按小企業制度使用。
假設由三名(設為張三、李四、王五)老板投資成立“AA有限責任公司”,以商品流為主業,屬于一般納稅人。流程如下:
1、前期重要工作
1)制定公司章程,章程理定好固定名字出資方式,出資額、出資時間。
2)第一次股東會議決議事項紀要 。
2、公司建賬大概程序
公司從7月1日開始籌建。接下來發生的業務按順序如下 :
1. 7月3日張三代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(發票上購貨寫AA有限責任公司)
借:固定資產----××設備
貸:其他應付款—張三
2. 7月6日老板張三代墊錢1萬元購入一批辦公用品
借:管理費用—開辦費(因為私企小,所以別進“長期待攤費用”)
貸:其他應付款—張三
3. 7月8日ABC公司三名股東交50萬元現金存入臨時賬戶作為注冊資金
借:庫存現金
貸:實收資本—張三
—李四
—王五
借:銀行存款
貸:庫存現金
4. 8月1日領到公司營業執照。本月月15日辦理了稅務登記
5. 9月2日,從銀行提取現金還款給股東張三
① 借:庫存現金
貸:銀行存款
② 借:其他應付款—A
貸:庫存現金
6. 9月5日,公司向甲購入商品一批,預付貨款價稅合計11.7萬
借:預付賬款—甲
貸:銀行存款
7. 9月8日,收到甲公司運來的商品并驗收入庫
借:庫存商品
應交稅費—應交增值稅—進項稅額
貸:預付賬款—甲
8. 9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發出,貨款未收到
借:應收賬款—乙公司
貸:主營業務收入
應交稅費—增值稅(銷項稅額)
9. 9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借:銀行存款
貸:應收賬款—乙公司
10. 本月21日從銀行提取現金發放本月工資
① 借:庫存現金
貸:銀行存款
②借:應付工資
貸:庫存現金
應交稅費—應交個人所得稅
11. 本月25日分配(計提)本月工資
借:管理費用—工資
貸:應付職工薪酬
12. 本月28日計提本月福利費、工會經費、職工教育經費
①借:管理費用—福利費
貸:應付福利費
②借:管理費用—工會經費
—職工教育經費
貸:其他應交款—工會經費
—職工教育經費
13. 本月28日銀行劃賬交社保等費用
借:管理費用—公司繳納社保費
貸:銀行存款
14. 9月30日計算本月應交增值稅(手工賬這步可以不做)
借:應交稅費—應交增值稅(未交稅金)
貸:應交稅費—未交增值稅
15. 9月30日計提城建稅、教育附加、防洪費
借:稅金及附加
貸:應交稅費—應交城市維護建設稅
其他應交款—教育費附加
—防洪費
--等等
16. 月末結轉已售商品成本
借:主營業務成本
貸:庫存商品
17. 月末結轉本收入
借:主營業務收入
貸:本年利潤
18. 30日月末結轉成本等
借:本年利潤
貸:主營業務成本
稅金及附加
管理費用
銷售費用
19. 假設有利潤,預繳企業所得稅
借:所得稅費用
貸:應交稅費—應交企業所得稅
20. 每個月大致業務如上,到了12月份31日還要做:
① 借:本年利潤
貸:所得稅費用
②借:本年利潤
貸:利潤分配—未分配利潤
③ 提取法定盈余公積
借:利潤分配—未分配利潤
貸:盈余公積—法定盈余公積
—法定公積金
④ 最終得出未分配利潤,或盈余或虧損(假設盈利能分紅)
借:利潤分配—未分配利潤
貸:應付股利—張三
—李四
—王五
從銀行提取現金發放股利時:
①借:庫存現金
貸:銀行存款
②借:應付股利應付股利—張三
—李四
—王五
貸:庫存現金
應交稅費—應交個人所得稅
干這行的時候,父母總說:“會計好啊,越老越吃香”;干了才知道,應該是越學越吃香。
一入會計深似海,從此清閑是路人。會計準則、財經法規、稅收實務每一樣都在不斷更新,感覺不活到老學到老,別說吃香了,吃土都困難。
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