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小公司常見會計分錄大全!大多數會計都需要!

來源: 會計大咖、財稅職場 編輯:張美好 2019/09/09 09:40:16  字體:

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因為是私營小公司,那么按小企業會計制度執行,所以會計科目按小企業制度使用。

假設由三名(設為張三、李四、王五)老板投資成立“AA有限責任公司”,以商品流為主業,屬于一般納稅人。流程如下:

1、前期重要工作

1)制定公司章程,章程理定好固定名字出資方式,出資額、出資時間。

2)第一次股東會議決議事項紀要 。

2、公司建賬大概程序

公司從7月1日開始籌建。接下來發生的業務按順序如下 :

1. 7月3日張三代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(發票上購貨寫AA有限責任公司)

借:固定資產----××設備

  貸:其他應付款—張三

2. 7月6日老板張三代墊錢1萬元購入一批辦公用品

借:管理費用—開辦費(因為私企小,所以別進“長期待攤費用”)

  貸:其他應付款—張三

3. 7月8日ABC公司三名股東交50萬元現金存入臨時賬戶作為注冊資金

借:庫存現金

  貸:實收資本—張三

        —李四

        —王五

借:銀行存款

  貸:庫存現金

4. 8月1日領到公司營業執照。本月月15日辦理了稅務登記

5. 9月2日,從銀行提取現金還款給股東張三

① 借:庫存現金

   貸:銀行存款

② 借:其他應付款—A

   貸:庫存現金

6. 9月5日,公司向甲購入商品一批,預付貨款價稅合計11.7萬

借:預付賬款—甲

  貸:銀行存款

7. 9月8日,收到甲公司運來的商品并驗收入庫

借:庫存商品

  應交稅費—應交增值稅—進項稅額

  貸:預付賬款—甲

8. 9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發出,貨款未收到

借:應收賬款—乙公司

  貸:主營業務收入

    應交稅費—增值稅(銷項稅額)

9. 9月18日收到乙公司9月9日的欠款

借:銀行存款

  貸:應收賬款—乙公司

10. 本月21日從銀行提取現金發放本月工資

① 借:庫存現金

   貸:銀行存款

②借:應付工資

   貸:庫存現金

     應交稅費—應交個人所得稅

11. 本月25日分配(計提)本月工資

借:管理費用—工資

  貸:應付職工薪酬

12. 本月28日計提本月福利費、工會經費、職工教育經費

①借:管理費用—福利費

   貸:應付福利費

②借:管理費用—工會經費

       —職工教育經費

   貸:其他應交款—工會經費

          —職工教育經費

13. 本月28日銀行劃賬交社保等費用

借:管理費用—公司繳納社保費

  貸:銀行存款

14. 9月30日計算本月應交增值稅(手工賬這步可以不做)

借:應交稅費—應交增值稅(未交稅金)

  貸:應交稅費—未交增值稅

15. 9月30日計提城建稅、教育附加、防洪費

借:稅金及附加

  貸:應交稅費—應交城市維護建設稅

    其他應交款—教育費附加

         —防洪費

         --等等

16. 月末結轉已售商品成本

借:主營業務成本

  貸:庫存商品

17. 月末結轉本收入

借:主營業務收入

  貸:本年利潤

18. 30日月末結轉成本等

借:本年利潤

  貸:主營業務成本

    稅金及附加

    管理費用

    銷售費用

19. 假設有利潤,預繳企業所得稅

借:所得稅費用

  貸:應交稅費—應交企業所得稅

20. 每個月大致業務如上,到了12月份31日還要做:

① 借:本年利潤

   貸:所得稅費用

②借:本年利潤

   貸:利潤分配—未分配利潤

③ 提取法定盈余公積

借:利潤分配—未分配利潤

  貸:盈余公積—法定盈余公積

        —法定公積金

④ 最終得出未分配利潤,或盈余或虧損(假設盈利能分紅)

借:利潤分配—未分配利潤

  貸:應付股利—張三

        —李四

        —王五

從銀行提取現金發放股利時:

①借:庫存現金

   貸:銀行存款

②借:應付股利應付股利—張三

           —李四

           —王五

   貸:庫存現金

     應交稅費—應交個人所得稅

干這行的時候,父母總說:“會計好啊,越老越吃香”;干了才知道,應該是越學越吃香。

一入會計深似海,從此清閑是路人。會計準則、財經法規、稅收實務每一樣都在不斷更新,感覺不活到老學到老,別說吃香了,吃土都困難。

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