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出納是會計工作的一部分,一般沒有經驗都是從出納開始做起,那么出納的基本工作內容有什么呢,新手出納怎么學做賬呢,下面小編為大家分析一下,供大家參考。
出納的基本工作內容
1. 貨幣資金收支的核算
出納核算工作包括兩個方面:一是日常收支業務的辦理;二是上述收支業務的帳務核算。
日常收支業務包括現金的收支;銀行存款結算業務的辦理;負責保管庫存現金、各種有價證券、支票、結算憑證、空白收據和有關印章;發票的開具;其他與貨幣資金有關的行政事宜。
收支業務的核算包括現金及銀行存款有關的記帳憑證的編制;現金日記帳、銀行存款日記帳、發票領用登記簿及其他與貨幣資金相關的備查簿的登記;出納日報表、銀行存款余額調節表的編制等。
2. 貨幣資金收支的監督
堅決抵制不合法的收支和弄虛作假的行為。一名合格的出納人員,應當保證所經手的貨幣資金收支業務合法、合理,保護單位的經濟利益不受侵害。
新手出納怎么做賬
出納負責貨款的收付,包括現金和銀行存款的所有收付。經過出納直接收付的款項(包括現金和銀行存款)的原始憑證,及時登記現金和銀行存款帳,每天下班以前,自己要清點現金,和自己登記,的現金帳的余額核對一致,做到日清月結。
出納的另外一項工作,是管理支票(包括現金支票和轉帳支票)開現金支票和轉帳支票,保管公司在銀行預留的印鑒(印鑒是公司財務專用章和負責人的私章),你只負責保管和使用負責人的私章。
出納還有一項工作,收到的款項,比如別人付來的轉帳支票,是由你填寫‘進帳單’送存銀行。月末,去銀行把銀行對帳單取回,和你記載的銀行帳逐筆核對,編制‘調節表’蓋公司的財務專用章后,留一份,交銀行一份。
出納負責的賬務
出納負責登記現金日記賬和銀行存款日記賬,其他賬簿由會計負責。出納依據會計憑證登記“現金日記賬”和“銀行存款日記賬”,凡是與現金和銀行存款相關的收入或支出記賬,其他的不記。
這兩本賬的記錄,采用流水賬的記賬方式,即:根據每筆發生的交易來記賬。
1、 現金賬記錄要點:發生時間、借方/貸方、金額、摘要(簡明扼要寫清交易內容)。
2、 銀行賬記錄要點:發生時間、借方/貸方、金額、支票號、交易類型(銀行轉賬、電匯等)、摘要(簡明扼要寫清交易內容)。
1、按時間順序逐筆登賬,做到日清月結,經常核對,賬錢相符。
2、定期(每月至少一次)與會計核對現金。
3、定期到銀行拿對賬單,做“銀行存款余額調節表”,與銀行存款對賬。
4、對每筆報銷款項核對發票金額和發票真偽,避免錯賬和假票。
5、如果日記賬登錯了,用紅筆在手工賬錯誤的一行劃紅線,等于取消了這個記錄,再把正確的用藍筆登記在后面。金額不允許涂改。
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