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為進一步幫助企業特別是中小微企業應對風險、渡過難關,減輕企業和低收入參保人員今年的繳費負擔,近期,國家決定延長階段性減免企業社會保險費政策實施期限。那么針對2020年這種特殊情況下的階段性減免社保費該如何做賬務處理!
1.收到已征收2020年2月份社會保險費的退費,單位繳費部分的社保根據退費金額沖回計提和上交分錄,分錄參考如下:
借:應付職工薪酬——養老、醫療等保險(公司承擔部分)
貸:費用、生產成本等
借:銀行存款
貸:應付職工薪酬——養老、醫療等(公司承擔部分)
2.沒有上交的社會保險費,減免征收,不做計提和上交分錄,或者按照減半征收的數額做計提和上交分錄,分錄參考如下:
借:管理費用、生產成本等
貸:應付職工薪酬——工資(包括個人承擔社保部分)
應付職工薪酬——養老、醫療等保險(單位承擔部分按減半之后的金額入賬,免征不涉及該科目)
借:其他應付款——養老、醫療等(個人承擔部分)
應付職工薪酬——養老、醫療等(單位承擔部分按減半之后的金額入賬/免征不涉及該科目)
貸:銀行存款
3.已經繳納的,需要根據當地部門規定的退、抵方法確定如何處理:
①用于抵減以后期間的,無需賬務處理,“應付職工薪酬——養老、失業、工傷”自然抵減即可;
②當地部門確定退還的,在實際收到時,做如下賬務處理:
借:銀行存款
貸:應付職工薪酬——養老、失業、工傷
延長階段性減免企業社保費政策,賬務處理與一般賬務處理可能有所不同,如果你有任何疑問,歡迎關注階段性減免政策下的社保核算及申報,一次性搞定階段性減免政策下的社保核算及申報。點擊報名>>
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