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當企業有勞務派遣業務時，會計怎么做賬呢？
現階段企業勞務派遣越來越常見，這就促進了會計人員也必須掌握勞務派遣業務的賬務處理方式，今天我們就一起來看一看，勞務派遣怎么做賬吧！
【相關政策】
【征收稅率】
【科目明細】
增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內設置"進項稅額”"銷項稅額抵減”“已交稅金”"轉出未交增值稅”“減免稅款””出口抵減內銷產品應納稅額”"銷項稅額”"出口退稅”"進項稅額轉出”"轉出多交增值稅”等專欄。
"銷項稅額抵減專欄，記錄一般納稅人按照現行增值稅制度規定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;
【案例分析】
A公司是一家勞務派遣公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務派遣費用共計100萬元，其中需要代發勞務派遣工資75萬元，支付五險一金21萬，共計96萬元。A公司選擇差額納稅。
（1）全額確認收入與銷項稅額
借：銀行存款 1 000 000.00
貸：主營業務收入 952 380.95
應交稅費———應交增值稅(銷項稅額) 47 619.05=952380.95*0.05
（2）確認可扣減的成本費用及“銷項稅額抵減”
借：主營業務成本 914 285.71（960000/1.05）
應交稅費———應交增值稅(銷項稅額抵減) 45 714.29=914285.71*0.05
貸：銀行存款 960 000.00
（3）月底結轉未交增值稅
借：應交稅費———應交增值稅(轉出未交增值稅) 1 904.76=47 619.05-45 714.29
貸：應交稅費———未交增值稅 1 904.76
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