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賬務處理暫估與實際發票的差額需要做哪些賬務調整?

來源: 正保會計網校 編輯:yushuang 2019/04/03 16:14:03  字體:

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問題:

現接手一家零件加工打磨企業,該企業2018兩11月暫估入庫材料一批

借:生產成本-輔助材料 18500元, 貸:應付賬款 月末結轉 借:主營業務成本。 貸:生產成本 

2019年1月收到發票,發票金額18425元,我該如何入賬?是先沖暫估憑證,把金額差異,用以前年度損益調整科目做憑證調整嗎?有人說,直接做差異調整,把發票附在后面就可以了,可是覺得這樣不妥。有人說,不做調整,所得稅匯算清繳時直接調增就可以。在所得稅匯算清繳的時候怎么做?

2
答案:

一、賬務處理 暫估與實際發票的差額需要做賬務調整:

1.   先將原暫估金額沖回

借:以前年度損益調整 -18500

貸:應付賬款-暫估應付款 -18500

2.   按實際發票金額入賬

借:以前年度損益調整 18425

貸:應付賬款-供應商 18425

二、匯算清繳 由于以上調賬是在2019年進行的,進行2018年匯算清繳時,其差額要做納稅調增。

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