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問題:
現接手一家零件加工打磨企業,該企業2018兩11月暫估入庫材料一批
借:生產成本-輔助材料 18500元, 貸:應付賬款 月末結轉 借:主營業務成本。 貸:生產成本
2019年1月收到發票,發票金額18425元,我該如何入賬?是先沖暫估憑證,把金額差異,用以前年度損益調整科目做憑證調整嗎?有人說,直接做差異調整,把發票附在后面就可以了,可是覺得這樣不妥。有人說,不做調整,所得稅匯算清繳時直接調增就可以。在所得稅匯算清繳的時候怎么做?
一、賬務處理 暫估與實際發票的差額需要做賬務調整:
1. 先將原暫估金額沖回
借:以前年度損益調整 -18500
貸:應付賬款-暫估應付款 -18500
2. 按實際發票金額入賬
借:以前年度損益調整 18425
貸:應付賬款-供應商 18425
二、匯算清繳 由于以上調賬是在2019年進行的,進行2018年匯算清繳時,其差額要做納稅調增。
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