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金融商品轉讓如何確認增值稅計稅銷售額?

來源: 正保會計網校 編輯:xiemengxue 2020/07/30 09:36:50  字體:

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問題:金融商品轉讓如何確認增值稅計稅銷售額?

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答案:金融商品轉讓,按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。轉讓金融商品出現的正負差,按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現負差,可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵,但年末時仍出現負差的,不得轉入下一個會計年度。

?舉個例子:假設某一般納稅人公司,其金融商品轉讓取得含稅收入3000元,該項金融商品的含稅買入價是2000元,無其他結轉,則處置該金融資產應繳納的增值稅稅額為:

(3000-2000)÷(1+6%)×6%=56.60元

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