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為什么我的現金凈流量小于0？正常嗎？
現金流量表中包括經營活動產生的現金凈流量、投資活動產生的現金凈流量以及籌資活動中產生的現金凈流量，在實務工作中，你們的現金流量表這些項目有沒有出現過復數的情況？你分析過原因嗎？
今天我們通過三個案例分析為什么這些項目會有小于0的情況。
【案例一】經營活動產生的現金流量凈額分析：
通過分析可以看出：
1、經營性現金流入主要來源于銷售商品、提供勞務，在其他與經營活動有關的現金流入中，外部單位往來款項所占比例較大。
3、經營性現金流出所占比例較大的為支付的其他與經營有關的現金。
3、根據行業特點來看，該構成比率是否合理？
該公司經營活動產生的現金流量小于零，運營狀態出現問題，不能夠為企業的未來發展提供較多的資金。
（1）分析一：現金凈流量小于零
初創期和成長期、衰退期的企業出現此情況為正常
正常生產經營期間企業出現此情況則說明經營活動產生的現金流量質量不高。
（2）分析二：現金凈流量等于零
企業只能應付日常開支，不能補償非付現成本
持續出現這種狀況說明經營活動產生的現金流量質量較差。
（3）分析三：現金凈流量大于零
說明該企業經營效果可觀。
【案例二】投資活動產生的現金流量凈額分析：
1、分析一：現金凈流量小于零
應分析企業投資是否與企業發展階段、企業長期規劃及短期計劃相吻合， 以判斷現金流量的質量。
一般在企業初創期和成長期，會導致投資活動現金凈流量小于零。
對內擴大再生產長期來看，投資活動現金凈流量累計數會小于零。
解決途徑：消耗現存貨幣資金；擠占本來可以用于經營活動的現金；額外貸款；利用經營活動積累的現金進行補充；拖延債務支付。
2、分析二：現金凈流量大于或等于零
原因一：企業投資活動回收規模大于投資支出的規模（好）
原因二：由于企業在經營活動與籌資活動方面急需資金而不得不處理手 中的長期資產或投資（必須予以關注）
【案例三】籌資活動產生的現金流量凈額分析：
1、分析一：現金凈流量大于零（外部籌資增加）
原因一：企業處于初創期和成長期（正常）
原因二：投資失誤出現虧損或經營現金流出失控
2、分析二：現金凈流量小于或等于零（外部籌資規模正在收縮）
原因一：集中發生償還債務、支付籌資費用、分配股利、償還利息、融 資租賃等業務
原因二：經營活動與投資活動現金流量運轉良好，有能力完成上述支付
原因三：企業在投資和擴張方面沒有更好作為
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