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填寫印花稅稅源明細表的圖文教程

來源: 稅務(wù)網(wǎng)校 編輯:那個人 2022/10/12 19:32:33  字體:

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納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)書立印花稅應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)和營業(yè)賬簿情況,填寫《印花稅稅源明細表》,進行財產(chǎn)行為稅綜合申報。合同數(shù)量較多且屬于同一稅目的,可以合并匯總填寫《印花稅稅源明細表》。

舉例說明1:納稅人甲按季申報繳納印花稅,2022年第三季度書立買賣合同5份,合同所列價款(不包括列明的增值稅稅款)共計100萬元,書立建筑工程合同1份,合同所列價款(不包括列明的增值稅稅款)共計1000萬元,書立產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)1份,合同所列價款(不包括列明的增值稅稅款)共計500萬元。該納稅人應(yīng)在書立應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)時,填寫《印花稅稅源明細表》,在2022年10月納稅申報期,進行財產(chǎn)行為稅綜合申報,具體如下:

印花稅稅源明細表

納稅人甲2022年10月納稅申報期應(yīng)繳納印花稅:

100萬元×0.3‰+1000萬元×0.3‰+500萬元×0.5‰=5800元

舉例說明2:納稅人乙按季申報繳納印花稅,2022年第三季度書立財產(chǎn)保險合同100萬份,合同所列保險費(不包括列明的增值稅稅款)共計100000萬元。該納稅人應(yīng)在書立應(yīng)稅合同時,填寫《印花稅稅源明細表》,在2022年10月納稅申報期,進行財產(chǎn)行為稅綜合申報,具體如下:

印花稅稅源明細表

納稅人乙2022年10月納稅申報期應(yīng)繳納印花稅:

100000萬元×1‰=100萬元

印花稅納稅期限

(1)印花稅按季、按年或者按次計征

實行按季、按年計征的,納稅人應(yīng)當(dāng)自季度、年度終了之日起十五日內(nèi)申報繳納稅款;

實行按次計征的,納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起十五日內(nèi)申報繳納稅款。

(2)證券交易印花稅按周解繳

證券交易印花稅扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自每周終了之日起五日內(nèi)申報解繳稅款以及銀行結(jié)算的利息。

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