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【問題】
月末進項稅額大于銷項稅額需要做賬務處理嗎?怎么寫分錄?
【答案】
月末進項稅額大于銷項稅額的情況下表明企業有留抵,不需要繳納增值稅,月末是不需要做賬的,也即不需要將進銷差做到轉出未交增值稅明細科目。年末,不管是進項稅額大于銷項稅額還是進項稅額小于銷項稅額,都需要把進項,銷項各明細科目的余額全部轉入應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅科目。把進項稅、銷項稅明細科目余額結平。也就是說對于應交增值稅-應交增值稅下的三級明細科目,每月的明細科目借貸方余額可不結平,但在年底必須要結平各明細科目。
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