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增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的情況你知道多少?

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:劉東雪 2020/12/25 16:56:01  字體:

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進(jìn)項(xiàng)稅額,是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額,在下列情況下,增值稅新項(xiàng)稅額不得抵扣   

1、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目

2、用于免征增值稅項(xiàng)目

3、用于集體福利的

4、用于個(gè)人消費(fèi)的

5、非正常損失對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額

6、購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)

7、購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù)

8、購(gòu)進(jìn)的居民日常服務(wù)

9、購(gòu)進(jìn)的娛樂(lè)服務(wù)

10、未按期申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

11、納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的

12、納稅人取得的異常憑證暫不允許抵扣

13、失控發(fā)票

14、有下列情形之一者,應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票:

(1)一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全,或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。

(2)應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人登記資格而未辦理的。

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